根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定，自2023年2月13日至3月13日，商洛市审计局派出审计组，对南水北调中线一期商南县境内丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程进行了竣工决算审计，重点关注竣工财务决算、工程建设管理、生态保护和项目运营绩效等方面内容。现将审计结果公告如下。

一、基本情况

（一）项目批复情况

2006年2月10日，国务院以国函〔2006〕10号批复了《丹江口库区及上游水污染防治和水土保持规划》（简称《规划》），分近期（2006-2010年）和远期（2011-2020年）两个阶段实施。近期《规划》安排商南县1个项目，具体是:水土保持30条小流域综合治理，计划投资15588.74万元，水土流失治理面积62391.96hm2（综合治理面积23851.76hm2，自然修复面积38540.20hm2）。

2007年至2011年，省发改委依据国家发改委的投资计划分解下达商南县小流域综合治理项目投资计划，批复项目可行性研究报告，估算总投资13268万元。

2008年至2010年，省水利厅分别批复了商南县30条小流域综合治理工程初步设计，批复概算总投资15588.74万元，水土流失治理面积62391.96hm2（综合治理面积23851.76hm2，自然修复面积38540.20hm2），建设主要内容有坡改粮梯、坡面水系工程、水土保持林等内容。

（二）资金计划及到位情况

2007年至2011年，省发改委下达商南县30条小流域治理项目投资计划15588.74万元，其中:中央投资8077万元，地方配套7511.74万元。截至2022年12月底,累计到位建设资金8454万元，其中:中央资金8077万元，省级配套资金377万元。

（三）项目实施及验收情况

南水北调中线一期商南县境内丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程由商南县水土保持工作站组织实施建设，2008年3月及2009年3月通过直接委托方式确定监理单位为陕西华正生态建设设计监理有限公司，通过直接签订协议书的方式将该项目分段委托给个人施工。该项目建设周期为2007年至2010年。2009年至2011年，陕西省水利厅组织陕西省水土保持局等单位对商南县2007年至2010年“丹治”工程进行了省级年度检查验收，验收评定为工程质量符合国家有关技术要求，通过省级年度检查验收。

（四）项目投资完成情况

根据被审单位提供的资料显示，截至2022年12月，南水北调中线一期商南县境内丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程完成投资18928.05万元，其中:建安投资8161.28万元，待摊投资426.81万元，群众投劳折资10339.96万元（投劳折资资料缺失）。

二、审计评价

审计结果表明，商南县人民政府及商南县发改局、水利局、生态环境局和相关项目法人单位，能够认真贯彻落实党中央、国务院关于南水北调工程相关决策部署。但审计也发现，商南县在建设资金筹集管理使用情况、竣工决算草案编制等方面仍存在相关问题。

三、审计发现的主要问题

（一）竣工财务决算方面

1.违规出借中央专项资金120万元用于其他用途

2.会计核算不规范，涉及资金20.004万元

3.部分小流域综合治理项目未完成批复建设内容

4.决算报告编制不实

5.竣工财务决算编制不规范

6.未对各小流域单独编制财务决算报告

7.投劳折资资料缺失

（二）工程建设管理方面

1.商南县南水北调中线一期工程监理工程未招投标

2.商南县南水北调中线一期工程监测工程未进行招投标

3.捉马沟小流域漆树沟综合治理项目未严格按照合同约定内容实施

4.2007-2008年南水北调一期工程质监费22万元未按规定时间缴纳

5.未按标准收取项目质保金

（三）项目运营绩效方面

未制定水土保持工程管护制度

四、审计处理情况及建议

对上述问题，商洛市审计局已依法出具了审计报告和审计决定，对“违规出借中央专项资金120万元用于其他用途”问题，责成商南县人民政府加强对此类专项资金的用途监管，并督促商南县水保站严格按照专项资金用途支出，不得违规出借和挪用；对“会计核算不规范，涉及资金20.004万元”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站于2023年7月31日前按照实际情况调整会计账务；对“部分小流域综合治理项目未完成批复建设内容”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站严格履职尽责，组织人员进行全面验收，如实报告工程完成情况，并在项目后续建设过程中，严格按照批复建设内容组织施工，不得虚报虚列工程量；对“决算报告编制不实”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站认真核实工程各项费用支出，如实编制财务竣工决算报告；对“竣工财务决算编制不规范”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站按照《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《水利部办公厅关于做好南水北调东、中线一期工程有关项目竣工财务决算工作的函》（办南调函〔2022〕1061号）要求，进一步做好商南县南水北调中线一期工程项目竣工财务决算编制工作，加强审核，确保财务决算完整准确及合法性；对“未对各小流域单独编制财务决算报告”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站于2023年7月31日前对各小流域编制竣工财务决算报告；对“投劳折资资料缺失”问题，责成商南县人民政府督促相关部门依照相关规定规范项目资料归集，加强水土保持工程档案管理工作；对“商南县南水北调中线一期工程监理工程、监测工程未招投标”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站在项目建设中严格履行招投标手续，规范建设程序；对“捉马沟小流域漆树沟综合治理项目未严格按照合同约定内容实施”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站在项目施工中严格按照合同内容实施工程，不得超范围施工；对“2007-2008年南水北调一期工程质监费22万元未按规定时间缴纳”问题，鉴于商南县水保站已于2010年1月14日向商洛市水务局缴纳了质量监督费22万元，本次审计不做处理；对“未按标准收取项目质保金”问题，责成商南县人民政府督促商南县水保站在建设项目中严格按照规定比例预留质保金；对“未制定水土保持工程管护制度”问题，责成商南县人民政府督促商南县水土保持工作站于2023年7月31日前依据相关法规制定水土保持工程管护制度。

针对审计发现的问题，提出如下审计建议:一是项目建设单位加强对《水土保持工程建设管理办法》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》《陕西省丹治检查验收办法》等相关法规的学习，加强对中央专项资金的监督管理，按照规定编制好各小流域及商南县南水北调中线一期工程项目竣工财务决算报告。 二是项目建设过程中应严格履行基本建设程序，落实招投标制度，做到项目建设全过程依法依规。三是项目建设过程中必须严格执行项目初步设计批复的内容和概算，不得超概算超批复建设。四是对已竣工投入使用的工程，应及时办理移交手续，明确运行管护主体，落实水行政主管部门负责工程运行管护的监督检查与技术指导责任。制定管护制度，落实管护责任，确保工程长期发挥效益。五是规范工程建设项目档案资料管理，确保资料真实、完整，建立统计报告制度，及时掌握工程建设进展与成效。

五、审计发现问题的整改情况

（一）关于“违规出借中央专项资金120万元用于其他用途”问题，已整改到位。商南县人民政府督促县水利局出台《商南县水土保持工程建设管理办法》，并表示在今后工作中加强资金监管，严格按照专项资金用途支出，不得违规出借和挪用。

（二）关于“会计核算不规范，涉及资金20.004万元”问题，已整改到位。商南县水土保持工作站于2023年6月30日，按照实际情况调整会计账务，将原本计入开河小流域的该笔资金调至水利沟小流域。

（三）关于“部分小流域综合治理项目未完成批复建设内容”问题，已整改到位。经认真核查，各流域均已完成了批复的建设内容。项目建完成后，商南县水保站组织人员对各流域进行了全面的自查收，省水土保持局也组织专家，对各年度各流域的治理任务展了年度验收和竣工验收，验收结论显示各流域均已经完成批复的建设内容。

（四）关于“决算报告编制不实”问题，商南县水土保持工作站对该项目各流域工程各项费用支出重新进行了盘点核实，对各流域工程投资，待摊投资，群众投劳折资均进行了认真核实，重新编制完成了项目财务竣工决算报告。

（五）关于“竣工财务决算编制不规范”问题，已整改到位。县水保站已按照财政部关于印发《基本建设项目工财务决算管理暂行办法》的通知（财建[2016]503号）文件相关要求，重新编制了南水北调中线一期工程项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书，已报商南县审计局进行审核。

（六）关于“未对各小流域单独编制财务决算报告”问题，已整改到位。县水保站已对丹治一期30条小流域综合治理工程分别编制竣工财务决算报表和竣工财务决算报告。

（七）关于“投劳折资资料缺失”问题，已整改到位。商南县“丹治”一期工程，在申报项目时将群众投劳承诺书一同上报了陕西省水保局（“陕西省移民和水土保持中心”）。县政府督促商南县水利局，加强项目建设管理，水利局出台了《商南县水土保持工程建设管理办法》，项目实施过程中严格依照相关规定规范项目资料归集，加强水土保持工程档案管理，确保所有过程性资料完整保存。

（八）关于“商南县南水北调中线一期监理、监测工程未招投标”问题，已整改到位。商南县水利局出台了《商南县水土保持工程建设管理办法》，并表示在今后项目建设中，加强管理，严格按照该管理办法实施，规范建设管理程序。

（九）关于“捉马沟小流域漆树沟综合治理项目未严格按照合同约定内容实施”问题，已整改到位。商南县政府督促商南县水利局出台了《商南县水土保持工程建设管理办法》，并表示在今后项目建设中，商南县水利局严格按照该管理办法实施，规范签订施工合同，严格按照合同内容实施工程，不得超范围施工。

（十）关于“未按标准收取项目质保金”问题，已整改到位。商南县人民政府将加强监管督促商南县水利局出台了《商南县水土保持工程建设管理办法》规范建设管理程序，并表示在今后项目施工中，严格按照规定比例预留质保金。

（十一）关于“未制定水土保持工程管护制度”问题，已整改到位。商南县水利局已依据相关法规制定《商南县水土保持工程建设管理办法》，出台了《商南县国家水土保持重点工程建后管理办法》，自2023年7月进行了修订，2023年8月1日起执行。