根据《中华人民共和国审计法》第二十一条规定，商洛市审计局派出审计组，自2024年9月2日至2024年9月29日，对商洛市地方戏曲研究院2022-2023年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位基本情况、内设机构及主要职责

1.单位基本情况及主要职责

商洛市地方戏曲研究院设立于2020年9月，事业性质，副县级规格，财政差额补贴，隶属商洛市文化和旅游局管理。主要承担着商洛花鼓、商洛道情两个国家级“非遗”项目的保护、传承、发展、研究与创新工作。

2.单位内设机构、编制和人员情况

商洛市地方戏曲研究院设领导职数1正2副，内设综合科、非遗传承保护部和戏曲研创室。 核定编制30名，将原市剧团保留事业单位身份人员（含退休人员）一并划入市地方戏曲研究院，全院现有在职人员79人，划入人员采取“不占编制、体外循环、自然减员”办法逐步予以消化。无临聘人员。

（二）2022-2023年度经费账户财务收支、资产负债及三公经费支出情况

1.财务收支情况

2022年商洛市戏曲研究院当期收入22726350.09元，其中：财政补助收入14553575.95元，上级补助收入8172774.14元；当期支出14724687.91元；本期盈余8001662.18元。

2023年商洛市戏曲研究院当期收入13210916.97元，其中：财政拨款收入13111895.21元，上级补助收入99000元，其他收入21.76元；当期支出13591694.63元；本期盈余-380777.66元。

2022年期初结转0元，止2023年底累计结余7620884.52元。

2.资产负债情况

截止2023年12月底，商洛市戏曲研究院资产总计16595729.32元，其中：流动资产合计268159.16元，包括货币资金237.09元，财政应返还额度887.82元，其他应收款净额267034.25元；非流动资产合计16327570.16元，包含固定资产净值8594603.41元（固定资产原值18060933.98元，累计折旧9466330.57元），在建工程7732965.75元，无形资产净值1元（原值1元）。

负债总计-71.12元，其中：流动负债合计-71.12元，包括应付职工薪酬-71.12元；非流动负债0元。

净资产合计16595800.44元。

3.三公经费、会议费、培训费、差旅费支出情况

2022-2023年度商洛市地方戏曲研究院账面未体现三公经费、会议费、培训费支出。2022年差旅费支出61487.84元；2023年差旅费支出66920.50元。

（三）2022-2023年度专项资金收支情况

2022年专项资金收入9660000元，支出3451593.79元。其中：政府购买公共演出服务补助金收入520000元，支出519358.79元，结余641.21元财政收回；文化发展专项资金收入800000元，支出799840元，结余160元财政收回；非遗商洛花鼓戏保护专项资金收入340000元，支出340000元；商洛市剧院提升改造项目收入8000000元，支出1792395元。

2023年专项资金收入459000元，支出6666389元。其中：商洛市剧院提升改造项目上年结转6207605元，支出6207605元；民歌民谣大赛筹备经费收入90000元，支出90000元；第三届全国花鼓戏优秀剧目展演演出经费收入200000元，支出200000元；《情怀》交流展演活动经费收入48000元，支出48000元；《月亮光光》交流展演活动经费收入51000元，支出50784元，剩余216元额度收回；22度商洛中国康养之都信息发布工作经费收入70000元，支出70000元。

二、审计评价意见

审计结果表明，商洛市地方戏曲研究院内部控制制度基本健全有效，制定了《财政专项资金管理办法》《商洛市地方戏曲研究院财务制度》《商洛市地方戏曲研究院国有资产管理制度》等，各项制度基本健全有效，所提供的会计资料基本真实地反映了2022-2023年度的财务收支情况，但还存在会计核算不规范、超标准购置资产、无预算列支公务接待等财务管理方面的问题。

三、审计发现的问题

（一）舞美工程未履行政府采购手续，涉及资金690000元

（二）会计核算不规范，涉及资金67364元

（三）无预算列支公务接待47611元

（四）住宿费超标准，涉及超标准金额1414元

（五）超标准购置资产，涉及超标准金额1260元

（六）工会账务管理不规范，未编制财务报表及设立会计账本

四、审计处理情况及审计建议

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，及时出具了审计报告，作出了处理。

对“舞美工程未履行政府采购手续，涉及资金690000元”问题，责成商洛市地方戏曲研究院严格遵守采购相关规定，按照规定履行完善相关采购手续；

对“会计核算不规范，涉及资金67364元”问题，责成商洛市地方戏曲研究院按照相关规定做好会计核算，严格执行相关财务制度，规范单位财务运行；

对“无预算列支公务接待47611元”问题，责成商洛市地方戏曲研究院加强对公务接待经费的预算管理，合理限定接待费预算总额，将公务接待费用全部纳入预算管理，规范预算支出；

对“住宿费超标准，涉及超标准金额1414元”问题，责成商洛市地方戏曲研究院严格按照商洛市公务接待工作规定，严格按照公务接待各项标准要求，规范执行各项费用报销制度；

对“超标准购置资产，涉及超标准金额1260元”问题，依据上述规定责成商洛市地方戏曲研究院今后加强资产购置管理，严格按照资产管理条例及配置标准等相关文件配置资产；

对“工会账务管理不规范，未编制财务报表及设立会计账本”问题，责成商洛市地方戏曲研究院尽快严格按照上述规定，分期结算账目和编制会计报表，科学设立和登记会计账簿、准确办理收支核算。

针对审计发现的问题提出了以下审计建议：

（一）重视业务学习，增强法纪意识。增强财经法治观念，掌握必备的财经法规和财会知识，切实提高财务管理的成效；加强财务管理和会计准则等业务理论知识的教育培训和知识更新，严格履行法定的财务管理职责，增强接受监督的意识。

（二）严格履行制度，据实结算账务。进一步规范会计核算管理，依法设置会计账簿，准确使用会计科目，规范编制财务会计报告，确保会计核算的真实性、准确性和完整性。根据本单位职能特点、业务领域、人员情况等实际，重视单位内部监督管控，确保财务管理程序规范，经济业务核算准确。

（三）强化制度管控，规范财务管理。强化用制度管人、管事，以制度促进管理。严格执行公务接待工作规定、工会经费收支管理办法等各项财务管理规章制度，严格履行报销手续，切实加强财务管理工作，确保本单位内部控制制度健全有效、各项资产安全完整、财政财务收支真实合法。

五、审计发现问题的整改情况

关于“舞美工程未履行政府采购手续”问题，商洛市地方戏曲研究院进一步完善剧目创作排演制度，加强对政府采购流程的培训，确保今后所有采购项目均按规定执行。

关于“会计核算不规范”问题，商洛市地方戏曲研究院按照实际发生的经济业务事项进行会计核算，严格按照会计科目列支，加强对财务人员的业务培训，提高会计核算的准确性。

关于“无预算列支公务接待”问题，商洛市地方戏曲研究院加强对公务接待经费的预算管理，将公务接待费用纳入预算管理，并单独列示。

关于“住宿费超标准”问题，商洛市地方戏曲研究院对分管公务接待工作人员和财务人员进行相关业务培训，加强对公务接待经费的管理，规范执行各项费用报销制度，加强费用报销审核。

关于“超标准购置资产”问题，商洛市地方戏曲研究院组织相关人员培训，加强国有资产配置管理工作，严格控制采购成本，做好预算计划，确保所有资产购置符合规定标准，杜绝超标准购置现象。

关于“工会账务管理不规范”问题，商洛市地方戏曲研究院安排财务人员严格按照《工会会计制度》进行账务处理，分期结算账目并编制会计报表。