根据《中华人民共和国审计法》第二十三条，商洛市审计局派出审计组，自2024年1月至2024年4月，对商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程项目进行了竣工决算审计。现将审计结果公告如下：

一、工程基本情况

（一）项目前期立项及概算批复情况

商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程项目位于环北路、环西路、商鞅大道、北新街西段交汇处，与312国道相衔接，东起构峪桥东段、西至蓝商构峪收费站。于2017年3月取得商洛市发展和改革委员会《关于商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程可行性研究报告的批复》（商发改发〔2017〕86号）；2017年7月取得项目初步设计及概算批复（商发改发〔2017〕258号）。批复建设内容包括：

道路工程，东起构峪桥桥东，西至蓝商构峪收费站，路线全长1222.56米，城市主干道，设计时速 50公里/小时；

桥梁工程，拆除丹江桥老桥，在原址新建一座桥梁，新建桥梁长127米、宽47.9米；

给排水工程，道路下敷设 DN200 给水管道，与现状商鞅大道及现状北新街给水管道相连，并在规划相交道路路口处预留给水管道，道路下直埋给水管采用PE管道，桥上给水管道采用钢管。雨水管道双侧敷设，采用承插式钢筋混凝土Ⅱ级管，沿道路东侧敷设DN600-DN1200雨水管道，沿道路西侧敷设 DN600雨水管道。沿道路东侧采用承插式钢筋混凝土Ⅱ级管，敷设DN400污水管道；

电力、通信管沟工程，管沟采用钢筋混凝土结构，内尺寸为B*H=1.5m*1.8m，容量为15根10kv电缆和12回通信电缆。沟内支架采用双排布设，管沟内支架采用SMC预埋式玻璃钢电缆支架，检查井内支架采用SMC螺钉式玻璃钢电缆支架；

附属工程，包括交通标志标线工程，绿化工程(15548平方米)、海绵城市、照明工程等。

概算总投资18766.42万元，其中建筑安装工程费10950.21万元，工程建设其它费用1363.43万元，预备费985.09万元，征地等前期费5160.8万元，建设期贷款利息306.89万元。

2016年11月取得商洛市环保局《关于对商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程项目环境影响报告表的批复》（商政环函〔2016〕375号）；2017年1月取得商洛市水土保持监督管理站《关于商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程水土保持方案的批复》（商水保监函〔2017〕1号）；2017年3月取得商洛市城乡建设规划局关于项目的选址批复（商市规划〔2017〕7号）；2017年7月取得商洛市水务局关于印发《商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程建设方案及防洪评价报告审查意见》的函（商政水函〔2017〕145号）；2018年11月取得项目用地批复（商政土批字〔2018〕47号）；2019年2月取得建设用地规划许可证。

该项目桥梁工程于2017年12月25日开工，2018年10月10日竣工；道路工程于2018年9月1日开工，2020年2月25日竣工。

（二）参建单位情况

该项目各主要参建单位如下：

建设单位：商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部

设计单位：同济大学建筑设计研究院（集团）有限公司

主要施工单位：

中铁十八局集团第三工程有限公司（道路工程）

陕西华通公路工程公司（桥梁工程、旧桥拆除工程）

上海青翼建设工程有限公司（桥梁亮化工程）

工程结算审核单位：恒德建设项目管理有限公司陕西开元分公司

（三）招投标情况

该项目招标代理单位为商洛市建科工程咨询有限公司和陕西昊华工程项目管理有限责任公司，通过公开招标程序，完成了勘察设计、丹江大桥施工监理、丹江大桥施工、道路工程施工监理、道路工程施工、景观绿化工程、旧桥拆除工程招标。

具体项目工程招标代理单位、项目名称及中标单位见下表：

（四）项目结算审核情况

该项目竣工后，商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部委托恒德建设项目管理有限公司陕西开元分公司对工程结算报送资料进行结算审核。审核情况如下： 单位（元）

本次竣工决算审计工程造价审核是在商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部委托的造价咨询机构初审结果127176319.20元基础上进行的，本次审计核实造价125788563.60元，因合同内工程量核减、新组价部分单价调整等原因核减工程造价1387755.52元。

二、资金来源、占用及完成总投资情况

（一）资金到位及占用情况

截至2023年6月，商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程项目累计到位资金171100000.00元，其中：财政专项资金到位171100000.00元。资金占用情况：基本建设支出合计143919113.30元，货币资金7614706.44元，预付及应收款21600000元，应付款33819.74元。

(二)工程完成总投资情况

经审计核实，商洛市中心城区西门户区综合改造道路桥梁工程项目实际完成总投资147173585.80元。其中建安工程投资125788563.60元，待摊投资11054451.41元,其他投资10330570.80元。

三、审计评价

审计结果表明，商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部提供的工程竣工决算相关资料基本真实地反映了项目建设期间的工程建设管理情况。但审计同时也发现，该项目在基本建设程序、造价控制等方面还存在一些问题，需要引起高度重视。

四、审计发现的主要问题

（一）超范围列支西门户区综合改造道路及桥梁夜间亮化电费和环卫工人工资共计391195.57元

（二）挤占挪用建设资金1966433.71元

（三）商洛市中心城区西门户区综合改造桥梁工程招标清单项目设置不规范

（四）商洛市中心城区西门户区综合改造桥梁工程招标清单工程量计算不规范

（五）多计工程造价1387755.52元

五、审计处理情况及建议

对上述问题，商洛市审计局已依法出具了审计报告和审计决定，对“超范围列支西门户区综合改造道路及桥梁夜间亮化电费和环卫工人工资共计391195.57元”问题，责成商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行调账处理，今后超出竣工验收期限所发生的费用不得计入建设成本；对“挤占挪用建设资金1966433.71元”问题，商洛市住建局在审计期间已向商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部账户归还专项资金2000000元，本次审计不作处理；对“商洛市中心城区西门户区综合改造桥梁工程招标清单项目设置不规范”和“标清单工程量计算不规范”问题，责成商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部将此问题通报给本项目招标代理机构，在今后项目管理中监督招标代理机构严格执行相关规定；对“多计工程造价1387755.52元”问题，责成商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部在与施工单位进行工程价款结算时，必须据实结算。

针对审计发现的问题，商洛市审计局建议：一是组织学习建设项目相关法律法规，严格履行基本建设程序，规范工程价款结算；二是做好工程项目的档案整理归档及固定资产移交等后续工作。

六、审计发现问题的整改情况

关于“超范围列支西门户区综合改造道路及桥梁夜间亮化电费和环卫工人工资共计391195.57元”问题，商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部已对会计科目进行调整，超出竣工验收期限所发生的费用不计入工程建设成本；关于“挤占挪用建设资金1966433.71元”问题，商洛市住建局在审计期间已向商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部账户归还专项资金2000000元，审计期间已整改；关于“商洛市中心城区西门户区综合改造桥梁工程招标清单项目设置不规范”和“标清单工程量计算不规范”问题，商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部已对招标代理公司进行了约谈和批评教育，要求招标代理机构和施工单位切实加强专业人员的继续教育学习，提升专业技能素质，在工程量清单编制时严格执行相关规定；对“多计工程造价1387755.52元”问题，商洛市中心城区西门户区综合改造工程建设管理部在实际付款中严格按照审定的价款进行据实结算。