（一）资产情况

2023年12月31日市交投公司合并报表账面资产总额1301936.73万元，其中：流动资产合计810488.76万元，包括货币资金35153.94万元，应收账款73268.90万元，预付账款210351.27万元，其他应收款462200.10万元，存货29514.55元。固定资产净值合计172188.97万元，包括固定资产原值180188.96万元，累计折旧8000万元；长期股权投资29573.50万元；在建工程68343.07万元；开发支出25.03万元，无形资产216708.76万元；长期待摊费用108.41万元，其他非流动资产4500.23万元。

（二）负债情况

2023年12月31日市交投公司合并报表账面负债总额675628.79万元，其中：流动负债442397.91万元，包括应付账款27193.21万元，预收账款22161.92元，应付职工薪酬843.03万元，应交税金6392.90万元，其他应付款385470.47万元；其他流动负责336.38万元，长期负债233230.88万元，其中长期借款182230.88万元，长期应付款51000万元。

（三）经营情况

2021-2023年度，账面营业收入102905.89万元，营业成本71494.99万元，税金附加1842.12万元，销售费用286.08万元，管理费用9953.10万元，财务费用19200.02万元，投资收益425.61万元，营业外收入5086.06万元，营业外支出528.19万元，所得税费用1539.83万元，净利润3573.23万元。

三、审计评价

审计结果表明，市交投公司及相关涉审子公司所提供的审计所需资料基本真实地反映了单位资产负债损益情况，基本执行了国家有关法律法规，能够紧紧围绕市委市政府的中心工作，完成各项目标任务。但在“三重一大”政策、运营管理等方面还需进一步完善和改进。

四、审计发现的主要问题

（一）重大决策及经营管理方面

五、审计发现问题的处理情况及审计建议

对上述问题，商洛市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书，对“市交投公司39个“三重一大”事项未报请企业党的会议前置研究，涉及金额19749.26万元”问题，要求市交投公司严格落实重大事项决策党委前置研究规定，按照规定执行“三重一大”相关制度。对“未制定总经理办公会议事规则和研究事项清单”问题，要求市交投公司完善“三重一大”事项议事规则，明确各会议研究事项范围。对“管理层级长，未有效压缩管理层级”问题，要求市交投公司根据经营需要，按照规定对下属子公司进行业务整合，于2024年11月30日前依照相关程序注销三级以下子公司。对“监事人数3人低于公司章程规定人数5人”问题，要求市交投公司按照相关制度要求，及时补充监事会成员，发挥监事会监督职能。对“无利润分配制度”问题，要求市交投公司按照相关制度要求，于2024年11月30日前制定利润分配制度。对“无应收款项催收责任制度”问题，要求市交投公司按照相关制度要求，于2024年11月30日前制定应收款项催收责任制度。对“未建立对下属子公司的工资总额管理办法”问题，要求市交投公司按照相关制度要求，于2024年11月30日前制定对下属子公司的工资总额管理制度。对“未制订企业对外担保管理措施”问题，要求市交投公司按照相关制度要求，于2024年11月30日前制定企业对外担保管理措施。对“未建立母子公司资本与财务管理体制”问题，要求市交投公司按照相关制度要求，于2024年11月30日前建立母子公司资本与财务管理体制。对“下属子公司管理人员违规兼职 ”问题，将此问题移交市交投公司党委处理。对“未执行公开招聘制度”问题，要求市交投公司严格执行公开招聘制度。对“专项债使用不规范，金额13235.18万元”问题，市交投公司已于6月20日完成整改，责成市交投公司今后严格按照规定使用资金，做到专款专用。对“违规出借银行账户”问题，此问题移送至中国人民银行商洛市分行核查处理。对“违规代收契税，金额54.24万元”问题，此问题移送至国家税务总局商洛市税务局核查处理。对“未正确核算企业成本，涉及金额18118.11万元”问题，要求市交投公司严格遵守相关财经法规，于2024年11月30日前对账务进行调整处理，今后严格按照规定核算成本。对“无依据调账，共计13笔，合计金额246737.52万元”问题，要求市交投公司严格遵守相关财经法规，于2024年11月30日前补充说明调账原因，今后严格按照规定进行账务处理。对“往来核算不规范，涉及金额19020.73万元”问题，要求市交投公司与项目公司于2024年11月30日前清查账务，确保相对应的债权债务金额一致。对“未及时确认收入，涉及金额2078.09万元”问题，要求市交投公司督促华春公司和耀杰商洛分公司于2024年11月30日前调整账目。对“未落实应收款项的日常管理，导致应收公务用车服务费长期未收回，涉及金额579.73万元”问题，要求市交投公司督促下属子公司对应收账款进行逐笔清理。对“虚增收入，涉及金额137.55万元”问题，要求市交投公司督促行无忧维修公司严格按照《企业会计准则》与业务实质进行会计处理，如实反映企业经营情况。对“账账不符、账实不符，涉及金额25.52万元”问题，要求市交投公司督促下属子公司于2024年11月30日前调整账目。

六、审计发现问题的整改情况

对“市交投公司39个“三重一大”事项未报请企业党的会议前置研究，涉及金额19749.26万元”问题，市交投公司一是自五届市委第四轮第二巡察组巡察以来，采取多种形式组织班子成员、中层干部认真学习公司最新修订的《党委议事规则》《总经理办公会议事规则》《董事会议事规则》等制度,明确“三会一层”具体研究的事项范围，规范前置程序。二是对下属各党支部进行督导检查，要求凡涉及“三重一大”事项的必须按照规定执行相关制度。2024年以来，市交投公司所有重大事项均按照“三重一大”决策流程执行，严格做到重大事项党委会前置研究。

对“未制定总经理办公会议事规则和研究事项清单”问题，制定了《总经理办公会议事规则》和研究事项清单，要求各子公司及部室均严格按照制度执行。

对“管理层级长，未有效压缩管理层级”问题，市交投公司制定了新的组织架构图，目前均已按照新的组织框架图变更为三级子公司内，有效压缩了公司管理层级。

对“监事人数3人低于公司章程规定人数 5人”问题，根据最新《中华人民共和国公司法》规定和《市国资委关于转发深化国有企业监事会改革实施方案》（商国资发﹝2024﹞46号）文件精神，“国有独资、全资及控股公司不再内设监事会和监事”问题，市交投公司对公司章程进行修订，删除监事会、监事有关章节和内容，撤销内设监事会和监事，并相应设立董事会审计委员会，依法行使监事会相关职责。

对“无利润分配制度”问题，根据经营情况，市交投公司制定了《利润分配制度》，明确了利润分配方式、顺序、比例等，组织所属各子公司进行了学习。

对“无应收款项催收责任制度”问题，市交投公司制定了《应收账款催收制度》，采用欠款预警、催收通知、面谈催收、法律催收等方式，对应收账款进行清理，并组织所属各子公司进行了学习。

对“未建立对下属子公司的工资总额管理办法”问题，市交投公司通知下属8家子公司将本年度工资总额预算统一报总公司进行审批，严格管控子公司工资总额预算。依照《商洛市市属国有企业工资总额管理办法（试行）》等有关规定，结合公司实际情况制定《商洛市交投公司工资总额管理办法（试行）》。

对“未制订企业对外担保管理措施”问题，市交投公司制定了《风险管理办法》，规范公司对外担保行为，严格控制对外担保风险，确保公司资产安全。如对外提供担保需向市国资委上报请示得到上级批复后进行。

对“未建立母子公司资本与财务管理体制”问题，市交投公司制定了财务管理制度20余项，通过制度加强对公司的内部控制和财务管理，保证货币资金的安全，提高资金使用效率，规范公司财务行为；制定完善了财务培训制度，开展财务培训近25余次，进一步提高财务人员专业水平；实行财务集中核算，统一全公司核算模式，规范财务核算；搭建财务信息化平台，进一步规范财务管理，强化制度流程的执行。制定了《预算管理制度》，实时监督预算的执行；实行资金集中管理，要求子公司按周上缴所有资金，并按照年度预算情况进行拨付使用，且在信息化平台搭建资金管理模块，明确子公司资金使用权限，超过权限报总公司审批。

对“下属子公司管理人员违规兼职”问题，市交投公司已启动耀杰商洛分公司管理人员变更及清算注销等相关工作，清算报告已出，正在进行债权债务清理，清理结束后与陕西耀杰公司解除合作协议不再运营。华春公司已于2024年5月10日免去孙明华华春建设工程项目管理有限责任公司商洛招标分公司负责人职务，同时任命张添飞为负责人，并进行了工商信息变更。对相关人员违规兼职问题已移交交投公司党委进行处理。

对“未执行公开招聘制度”问题，市交投公司依据《商洛市市属国有企业用工人员招聘管理办法》，董事会议研究制定了《人力资源管理办法》，并按照文件要求聘用员工坚持“逢进必考”，一律实行公开招聘。公司机关公开招聘由市国资委会同人社局组织，子公司公开招聘由总公司统一组织，子公司不得自行组织招聘。目前在公司网站和公众号发布公开招聘公告2次，严格执行公开招聘制度。

对“专项债使用不规范，金额13235.18万元”问题，市交投公司组织各子公司对《专项债资金管理办法》进行了学习，今后在实际工作中将严格按照规定使用资金，做到专款专用。

对“违规出借银行账户”问题，8月9日，市交投公司董事长召集公司党委委员、产投公司、项目公司负责同志、相关部室负责同志就上述问题进行了专题研究，要求项目公司、产投公司高度重视，产投公司立即将账户移交项目公司使用，完善印鉴变更。项目公司2024年8月12日终止了账户出借，收回该账户使用权自行使用；2024年8月13日项目公司与产业投资公司对预留印鉴完成变更。2024年8月29日组织公司领导及相关负责人员进行财务知识培训，重点讲解公司账户的使用规定和财务风险防范知识。

对“违规代收契税，金额 54.24万元”问题，市交投公司立即发布通知，明确告知全体员工停止违规代收契税的行为，要求销售人员向购房户说明已停止代收契税，并告知其正确的契税缴纳方式和流程。对已代收的契税进行逐户清查，共14户代收金额551291元，通知购房户办理退款手续，全部退还完结。

对“未正确核算企业成本，涉及金额18118.11万元”问题，市交投公司对拨付给项目公司的所有资金及已确认的成本数据、往来数据进行了全面梳理。补充了项目建设工程进度汇总表，项目公司对相关资金进行收入确认，并研究后期成本确认严格按各项目实际工程计量进度执行，正确核算企业成本。

对“无依据调账, 共计13笔, 金额 246737.52万元”问题，补充调账相关附件；对财务人员进行培训，学习财务制度，强调财经纪律；在工作中我们将严格遵守财务制度，不断规范财务核算行为，避免此类问题发生。

对“往来核算不规范，涉及金额19020.73万元”问题，总公司对拨付项目公司往来款项进行了梳理，找出差异原因为拨付项目公司资金，总公司确认了相关项目成本而项目公司未确认收入，已于1月份账务中进行了调整。明确各子公司申请使用资金必须完善手续，明确资金用途，经审批同意后进行资金拨付，子公司收到资金后必须按规定用途使用，不得挪用。总公司不定期检查子公司账务处理情况，确保往来核算规范。

对“未及时确认收入，涉及金额2078.09万元”问题，华春公司464万元合同额已确认收入165.69万元，剩余金额将在收到款项时及时确认收入。耀杰商洛分公司1614.09万元已全额确认收入。

对“未落实应收款项的日常管理，导致应收公务用车服务费长期未收回，涉及金额579.73万元”问题，汽运公司加大了催收力度，截止目前累计回款579.73万元；公司已经对欠款时间较长，欠款金额较大的单位送达催付函；公司对欠款时间长、金额大、付款不及时的单位发放律师函，高效的追回欠款，及时核销应收账款；待信息化平台线上结算系统上线后，将对超过3个月未支付的单位采取（黑名单）限制派车等措施，以增强单位的回款力度。

对“虚增收入，涉及金额137.55万元”问题，市交投公司通过与商洛市唐都汽车服务公司解除合作，新建二手车经营场地，独立经营。针对虚增收入137.55万元计划于2024年12月进行账务调整（截至目前调整了没有？）。

对“账账不符、账实不符，涉及金额25.52万元”问题，网络公司现已对两个账户的账务进行调整，余额与银行对账单保持一致；维修中心差异金额18.52万元已经在2023年初核算入账，与银行对账单保持一致；维修中心现已将陕HV6937小型面包车归还行无优公司，维修中心不再产生任何车辆使用费用。