根据《中华人民共和国审计法》五十八条和中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号），商洛市审计局派出审计组于2024年12月10日至12月24日，对霍海东同志2018年6月至2024年11月担任柞水溶洞景区管理处主任期间经济责任履行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、履行经济责任所做的主要工作和总体评价

霍海东同志自2018年6月担任管理处主任以来，负责管理处全面工作，分管党建、党风廉政、意识形态和人事工作。霍海东同志任职期间，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）贯彻落实党和国家重大政策和决策方面

能够及时学习传达中省市县重大方针政策并结合部门职能贯彻落实县委有关会议精神、决策、部署等，围绕做实做精文化旅游产业主线，组织修编《柞水溶洞国家地质公园规划（2018-2037）》及环评，细化完成了《古道岭景区》等6个景点规划，完成柞水溶洞景区“十四五”规划实施情况中期评估。2018年度至2022年度，单位考核为良好等次，2023年度考核为优秀等次。

（二）制定和执行重大经济决策情况

实施了景区基础设施建设及提升改造，对景区摊点、农家乐违建、非法砖厂进行治理，实施生态环境保护，决定下属企业融资、借款等重大事项。辖区溶洞景区和九天山景区已被命名为国家4A级景区，溶洞景区5A级创建工作已启动。

（三）履行单位人员编制管理责任情况

单位事业编制15名，截至2024年11月底，实有职工13人，其中主任1人（副县级），副主任2人（正科级），科长3人（副科级），正科级干部1人，其他职工6人。

（四）履行党风廉政建设主体责任和遵守廉洁从政规定情况

经查阅管理处相关财务资料，霍海东同志任职期间，能够落实党风廉政建设工作，履行“一岗双责”主体责任。

从审计情况看，霍海东同志任职期间，基本能够遵守国家有关财经法规，履行单位财务管理职责和经济责任。在本次审计范围内，仅从单位承诺并提供的资料来看，未发现霍海东同志本人在公共资金、国有资产和国有资源管理分配使用中存在违反廉洁从政规定的问题，审计期间也未收到关于霍海东同志个人违反廉政纪律方面的问题反映。本次审计也发现，霍海东同志在履行经济责任中存在一些不足和问题，需进一步改进。

三、审计发现的问题

（一）公用经费超预算支出10.86万元

（二）会计核算不规范

（三）未缴纳印花税6.24万元

（四）未按规定进行工程竣工结算审核

四、审计发现的问题处理情况和审计建议

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规，出具了审计报告，作出了审计处理。

对“公用经费超预算支出10.86万元”的问题，责成责成柞水溶洞景区管理处加强预算支出管理，严格控制差旅费及其他交通费支出。对“会计核算不规范”的问题，责成柞水县溶洞景区管理处按照相关规定加强支出管理，做好会计核算。对“未按规定进行工程竣工结算审核”的问题，责成柞水县溶洞景区管理处督促柞水县旅游公司收到审计报告1年内完成以上项目竣工结算审核。对“未缴纳印花税6.24万元”的问题，审计期间已整改，本次审计不再进行处理。

针对审计发现的问题，提出了如下建议：

加强财务管理，不断增强预算管理的约束力，严格控制机关支出，节约开支。规范会计核算，对财务人员定期进行培训，加强财经法律法规学习，提高财务人员的业务水平。加强对下属国有企业的监督管理，督促企业严格按照建设项目程序实施项目建设，规范企业的运营。

五、审计发现问题的整改情况

关于“公用经费超预算支出10.86万元”问题，柞水溶洞景区管理处加强了对单位负责人、财务工作人员预算管理学习，明确了预算资金使用的规定和要求，并在2025年预算编制中科学编制支出预算。

关于“会计核算不规范”问题，柞水溶洞景区管理处已健全内部控制制度，组织了国库集中支付系统操作的学习培训。

关于“未按规定进行工程竣工结算审核”问题，柞水溶洞景区管理处已组织单位负责人和项目工作人员学习《项目管理办法》，柞水县旅游公司已委托第三方审计公司对实施的项目进行全面决算审计。