各县区人民政府，商丹园区管委会，市政府各工作部门、事业机构:

《商洛市2014年审计（调查）项目计划》已经市政府同意，现印发给你们，请结合实际，认真抓好工作落实。

商洛市人民政府办公室

2014年3月6日

商洛市2014年审计（调查）项目计划

2014年，全市审计工作要认真贯彻落实党的十八大和十八届三中全会以及全国、全省审计工作会议精神，围绕进一步深化改革发展和反腐倡廉工作，树立和践行科学审计理念，依法履行审计监督职责，以监督检查财政财务收支的真实合法效益为基础，着力反映公共资金使用、公共权力运行和政府部门履职尽责情况，促进理好财、用好权、尽好责，为促进贯彻落实宏观调控政策，实现绿色现代和谐幸福商洛目标做出积极贡献。2014年全市审计（调查）项目计划安排如下：

一、财政审计

（一） 财政预算执行及其他财政收支审计

以推动健全政府预算体系、规范资金分配管理、优化支出结构、盘活存量资金、促进资源优化配置、提高资金使用绩效为目标，着力深化财政预算执行审计，强化财政审计大格局意识，统筹安排全市审计机关对政府财政、税务部门具体组织的本级预算执行审计。重点关注国家宏观政策落实、政府预算体系建设、预算编制和执行、财政存量资金规模和结构以及形成原因，盘活和使用效益情况，税收征管和政府收费、财政专项资金使用绩效等情况，要注重提高财政预算执行审计的整体性、宏观性、建设性和时效性。

市审计局负责对市财政局、市地税局进行审计。各县（区）审计局负责对本级政府财政、地税部门组织预算执行情况进行审计。

（二）财政决算审计

以盘活财政资金存量、优化财政资金增量、调整财政支出结构、促进提高资金使用绩效、揭露重大违法违纪问题、防范财政风险为目标，重点关注县区、乡镇财政收支管理情况，财政资金存量规模和结构情况，财政支出结构和效益情况，贯彻落实中省有关加强政府性债务管理的政策措施情况，存量债务的化解和新增债务的举借情况，债务资金的投向和管理使用情况。关注执行统一财税政策情况、中省转移支付资金预算管理和使用情况，延伸检查重点专项资金的管理分配情况等。对县区、乡镇政府财政管理中的新情况、新问题，提出有针对性的政策建议。对下级政府财政收支审计，尽可能与党政领导干部经济责任审计相结合。

市审计局对商州、丹凤2个区县财政收支情况进行决算审计。各县（区）审计局财政决算审计 “上审下”覆盖面不低于30%。

（三）行政事业单位审计

以深化行政事业单位审计为主线，以单位财政财务收支审计为重点，开展行政事业单位审计。要围绕贯彻落实中央八项规定精神，重点检查各级行政事业单位“三公”经费和会议费管理使用情况，吃空饷、“小金库”、大额采购等情况，党政机关楼堂管所建设，以及机构调整、政府职能转变和行政审批情况，切实降低行政成本，推进政府绩效管理。以部门预算收支的真实性为基础，揭示财政收入及资金管理分配使用中的问题，客观评价从预算到决算全过程各环节资金运行的真实、合法和效益情况，促进规范财政管理，提高财政资金使用绩效。行政事业单位审计要与经济责任审计相结合。

市审计局对商洛市卫生监督所2012-2013年度财政收支和商洛市中心医院2012-2013年度财务收支进行审计。各县（区）审计局对本级行政事业单位进行审计。

（四） 预算执行审计整改情况专项审计调查

按照省政府颁布实施的《陕西省审计整改工作暂行办法》规定要求，全市各级审计机关要进一步加大审计整改工作力度，对2013年度同级预算执行审计工作报告所列问题整改情况进行审计调查。着重检查审计处理处罚决定、审计移送处理、审计报告提出的审计建议等落实情况，被审计单位建章立制、堵塞漏洞、加强管理的情况，积极向本级人大、政府上报审计整改结果。

市本级由市审计局组织实施。各县（区）由本级审计局自行组织实施。

二、重点专项资金和民生项目审计

（一） 城镇保障性安居工程跟踪审计（署定）

围绕党的十八届三中全会提出的“健全符合国情的住房保障和供应体系”的改革目标，开展对全市、县（区）两级城镇保障性安居工程的审计。从分析城镇保障性安居工程总体情况入手，反映工作取得的主要成效；以全面覆盖、突出重点为工作要求，抓住资金筹集、管理和使用情况这条主线；以棚户区改造拆迁安置项目和保障性住房分配、管理为重点，揭示当前住房保障工作中的突出问题，促进中省城镇保障性安居工程部署要求全面落实。

市审计局组织实施。市审计局对市本级情况跟踪审计；各县（区）审计局分别负责本级2013年度城镇保障性安居工程跟踪审计。

（二）国有土地使用权出让收入审计（署定）

以摸清底数、分析现状，揭露问题、促进改革为目标，对全市土地使用权出让收入情况进行专项审计。关注国有土地使用权出让收入（简称土地出让收入）的征收管理使用、土地储备管理、耕地保护及占补平衡、土地投向结构、城乡规划调整等情况，揭示违规减免和返还出让收入、违法违规征地和占用耕地、基本农田，违规向禁止类、限制类行业供应土地，土地利用率低、长期闲置等问题，查处和揭露土地领域重大违法违纪问题和重大案件线索。

按照审计署统一组织，省审计厅组织实施，全市审计机关参加。

（三）大气污染防治、雾霾治理审计调查（省定）

围绕“三个陕西”建设，促进加快推进产业结构和布局调整，推进节能减排，建设生态文明，积极尝试大气污染防治、雾霾天气治理审计调查。重点关注我省治理大气污染现状和相关政策措施的落实情况、治理污染资金投入情况、专项资金管理使用情况、防治工程和项目实施进展情况，国有大中型企业节能减排目标、措施及实施完成情况，揭示监管体制、政策措施贯彻落实、治理项目实施中存在的突出问题，促进我省环境空气质量的改善，保障人民群众的身体健康。

市审计局实施，选择3—5户重点大气排放企业进行审计调查。

（四） 陕南陕北移民搬迁专项资金审计（省定）

为保障移民搬迁资金真实、合法、有效地使用，维护搬迁移民群众的合法利益，促进省委、省政府移民搬迁强农惠农富农政策的落实，开展对陕南陕北移民搬迁项目资金的投入、使用、管理和效益情况的审计。重点掌握移民搬迁项目总体情况，移民搬迁安置工作规划和实施办法的执行情况，揭示项目建设和资金使用过程中存在的突出问题，提出审计整改和加强管理的建议，确保移民搬迁工程项目的顺利实施。

市审计局组织实施，全市审计机关参加。市、县（区）审计局负责本级审计。

三、投资审计

（一）全市政府性楼堂馆所建设和办公用房清理情况审计调查（省定）

围绕贯彻落实中央八项规定精神，李克强总理关于政府性楼堂管所一律不得新建，约法三章指示精神，中省关于全面清理党政机关和领导干部办公用房的要求，各级审计机关要对各级政府和部门、单位楼堂馆所建设和清理情况，办公用房清理情况，结合行政事业单位审计进行审计调查。重点关注“政府性楼堂馆所一律不得新建”等“约法三章”要求贯彻落实情况，摸清政府性楼堂馆所清理情况、现有办公用房情况和清理整顿情况，反映审计调查中存在的突出问题，促进简朴政府的建设。

市审计局组织实施，全市审计机关参加。

（二）全省EPC\BT\BOT等建设模式项目审计调查（省定）

围绕“摸清情况、总结经验、揭露问题、推进建设、促进规范”的目标，对各级政府EPC、BT、BOT类项目实施情况进行审计调查。要在摸清各级政府实施此类项目总体情况基础上，突出“项目建设规范运作和政府举债安全”两条主线，重点了解建设项目融资在政府债务所占的比重及趋势，项目决策、管理和存在风险等情况。揭示项目立项报批、建设过程控制和实际运行中存在的突出问题，客观评价该类项目在具体实施过程中和项目完成后所发挥的社会效益、经济效益，促进我市EPC、BT、BOT类项目规范管理。

市审计局组织实施，全市审计机关参加。

（三）重点投资项目审计

按照分级负责的原则，加强对基本建设投资项目审计。投资审计要关注政府投资结构情况，揭示和查处违背国家产业、土地和环保政策，乱上项目、乱铺摊子，投向“两高一资”、产能过剩行业以及竞争性行业等问题，促进转变政府职能和投资结构优化。加大对项目征地拆迁、工程招投标、设备材料采购、资金管理使用等重点环节的监督力度，揭露和查处重大违法违规问题。

市审计局对商洛职业技术学院新校区项目工程竣工决算、商洛市审计局职工食堂工程项目竣工决算和商洛市商州区旧城改造资金收支进行审计。各县（区）审计局可选择财政投入较多的重点建设项目进行审计，对投资大、建设周期长的各级政府重点建设项目，坚持进行跟踪审计。

（四）镇安、丹凤和商南三县污水和垃圾处理厂建设投资专项审计

以摸清建设投资情况，提高财政资金投入和使用效益为目标，加大对财政性资金投入资金的审计力度，确保我市汉丹江流域河流出境水质达标，镇安、丹凤和商南三县对本县污水处理厂和垃圾处理场建设投资情况进行专项审计。重点审计两厂（场）建设的投资、资金拨付、使用和项目建设情况，揭示存在的问题，对资金使用和项目建设效益情况进行分析，促进建设资金合理有效使用。

四、经济责任审计

按照“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的总体思路，进一步加强经济责任审计。充分发挥经济责任审计工作领导小组办公室的组织协调作用，加大对权力集中部门和资金、资产、资源密集领域领导干部的经济责任审计力度。进一步推进县区党政主要领导干部同步审计，坚持以任中审计为主。继续做好经济责任审计与财政“上审下”、部门单位预算执行审计、企业资产负债损益审计相结合。各级审计机关在经济责任审计中，要重点关注被审计领导干部贯彻执行法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署情况。加大对资源消耗、环境损害、生态效益、产能过剩、社会保障和新增债务等情况审计力度，落实中央八项规定精神、厉行节约反对浪费、“约法三章”相关要求，以及遵守廉洁从政有关规定情况等。规范经济责任审计程序，完善评价标准和体系，强化经济责任审计结果的运用，促进健全有权必有责、用权必监督、失职必问责、违法要追究的监督机制，推进依法行政、依法治国，推进权力公开透明。

市审计局按照市委组织部委托对18名县处级领导干部进行经济责任审计，其中：授权商南、镇安县审计局各审计1名县处级领导干部经济责任。各县（区）审计局按照县（区）组织部门委托情况组织实施。

附件：1. 2014年全市审计（调查）项目计划表(一)

2. 2014年全市审计（调查）项目计划表(二)

3. 2014年全市审计（调查）项目计划表(二续)

附件1

商洛市2014年审计（调查）项目计划表（一）

（全省统一组织项目）

附件2

商洛市2014年审计项目计划表（二）

（市自定项目）

附件3

商洛市2013年审计项目计划表（二续）

（市自定项目）