各县区人民政府，商丹园区管委会，市政府各工作部门、事业机构：

《商洛市2013年审计（调查）项目计划》已经市政府同意，现印发你们，请认真贯彻落实。

商洛市人民政府办公室

2013年3月8日

商洛市2013年审计(调查)项目计划

2013年，全市审计工作要紧扣主题主线，以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点，围绕提高经济增长质量和效益，在“深化理念、突出重点、促进改革、推动治理、提升能力”上下功夫。要充分发挥审计推动体制改革和政务公开的作用，密切关注重大决策和宏观调控措施的贯彻落实，关注经济社会运行中的突出矛盾和风险，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，注重从体制机制制度及政策层面分析问题、提出建议，更好地服务全市经济社会发展。2013年全市审计（调查）项目计划安排如下：

一、财政审计

（一）预算执行情况审计（省定）

以促进政府预算的统一性和完整性、维护财政资金安全、提高财政资金使用绩效、完善财政管理体制为目标，加大对公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算等政府全口径预决算的审计监督力度。重点关注地方各级预算少编报上级各类补助收入、非税收入不进入预算、政府预算不完整等突出问题，注重检查税收征管和政府收费情况，促进正税清费和依法规范征收行为，推动政府所有收支纳入预算管理。深化预算执行审计，加强对各级政府“三公”经费以及会议费用的审计监督，切实降低行政成本，推进政府绩效管理。注重揭示和反映预算执行和财政管理中的突出问题，揭露和查处乱设财政账户、出借财政资金等问题，分析其中存在的隐患，提出对策建议。以政府支出功能分类科目为切入点，积极探索科目审计，客观评价从预算到决算全过程各环节资金运行的真实、合法和效益情况，促进规范财政管理，提高财政资金使用绩效。市审计局组织全市审计机关对各自本级2012年度财政预算执行情况进行审计，并对市财政局、地税局等预算执行单位进行审计。

（二）财政决算审计

以预算执行及决算的真实性、完整性为基础，加强地方政府财政收支审计，关注执行统一财税政策情况、中央转移支付资金预算管理和使用情况、财政体制运行情况和地方政府性债务情况。完善地方政府财政收支审计与地方党政主要领导人任期经济责任审计相结合的审计模式。对地方政府财政管理中的新情况、新问题，提出有针对性的政策建议。市审计局审计洛南县、柞水县，各县区上审下的覆盖面不低于30%。

（三）全市预算执行单位会议经费专项审计调查（省定）

以促进建设节约型机关，提高财政资金使用效益为目标，重点关注会议经费的预决算，会议立项、预算的合法和合规性，经费收支的真实完整性，检查有无扩大会议规模、提高会议标准，甚至虚报会议经费、套取资金、设立“小金库”等问题。市审计局组织全市审计机关对各级预算执行单位会议经费使用情况进行专项审计调查，并结合同级审和预算执行单位审计情况进行。各级审计机关在调查了解本级预算执行单位总体情况的基础上，直接审计和调查的覆盖面不低于30%。

二、行政事业单位审计

以促进规范行政事业单位财政收支管理、健全内控制度、增强各部门各单位的财务管理水平、提高资金使用效益为目标，市审计局组织对市审计局、市政府采购中心、市交警支队、商洛中学、市森林公安局、市林业科学研究所等单位财政收支进行审计。审计重点是财务管理等内控制度建立健全和执行情况，各项收支活动真实性、合法性和效益性。检查是否严格执行预算管理有关规定，有无隐瞒、截留、坐支应上缴的财政收入，有无滞留、挤占、挪用财政专项资金和虚列支出等问题；银行账户开设和管理是否规范；有无违反行政事业性收费规定乱收费、乱摊派、乱发津补贴、扩大开支范围和提高开支标准等问题；是否建立和执行资产管理制度，资产核算、处置，会议费及“三公”经费开支是否符合规定等。

三、重点民生资金和民生项目审计

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计（署定）

以促进城镇保障性安居工程政策全面落实，推动完善住房保障制度为目标，全面掌握城镇保障性安居工程总体情况和主要成效，以资金筹集、管理和使用情况为主线，以目标任务分解完成、工程质量管理、保障性住房分配行为为重点环节，摸清情况、反映成效、揭示问题、分析原因、提出建议、督促整改。按照审计署统一部署，采取同级审的组织方式，市审计局跟踪审计市本级的同时，组织所辖县（区）审计局开展全市城镇保障性安居工程跟踪审计。

（二）农村义务教育学生营养改善计划项目专项资金审计（省定）

以改善农村义务教育学生营养状况，提高农村学生健康水平为目的，市审计局分季度对4个县区农村义务教育学生营养改善计划项目进行审计。主要检查中央和地方有关农村义务教育学生营养改善计划资金使用情况，了解掌握有关政策和措施贯彻落实情况，工作进展和实施情况以及取得的成效，解释政策执行和资金管理使用中存在的问题和困难，从体制、机制、制度层面上分析原因，提出加强资金管理和有效使用的意见和建议，切实促进我省农村义务教育学生营养改善计划工作顺利实施。

（三）商州区沙河子重点示范镇建设情况专项审计调查（省定）

以切实贯彻落实省委省政府加快重点示范镇建设的决策部署，提升城镇化水平、促进农村人口向城镇转移、破解城乡二元结构，实现统筹城乡一体化发展为目的，市审计局对商州区沙河子重点示范镇建设情况进行专项审计调查。调查了解城镇总体规划、区位交通、产业布局及城市基础设施建设等情况，重点检查该重点示范镇建设资金管理使用情况，揭露存在的主要问题，对资金使用和项目建设效益情况进行综合分析，以促进建设资金合理有效使用，切实推进我市城镇化建设。

（四）陕南移民搬迁专项资金审计（省定）

以陕南移民搬迁专项资金的真实性、合法性和效益性为重点，对2011年初以来陕南移民搬迁资金的分配、拨付、管理、使用情况进行审计。关注移民搬迁专项资金政策落实，揭露存在的主要问题，审查资金拨付是否及时、足额，管理使用是否合规，有无截留、挤占、挪用等。从项目投入和产出，投资回报率等方面，评价移民搬迁专项资金的使用效益，促进相关部门和单位加强管理，落实资金，最大限度提高移民搬迁资金的使用效益，保证移民搬迁工程的顺利开展。省审计厅直接审计市本级并抽审丹凤县，其他县（区）实行同级审。

四、资源环保审计（省定）

汉丹江流域综合治理专项审计（含项目竣工决算审计）

切实贯彻生态文明建设理念，加大对城乡污染治理、水资源开发利用管理等领域的审计力度，以促进汉丹江流域环境治理，提高资金投入和使用效益为目标，由市审计局组织，各县（区）（除洛南县外）的审计局负责，对审计局对沿汉江、丹江流域河堤改造、垃圾填埋、污水处理等项目竣工决算情况进行审计。市审计局审计市本级竣工决算项目，沿线区、县审计局审计本区域内河堤改造、垃圾填埋、污水处理等项目竣工决算情况。重点检查资金拨付、使用和项目建设情况，揭示存在的问题，对资金使用和项目建设效益情况进行分析，促进建设资金合理有效使用。

五、重点投资项目审计

围绕促进优化投资结构，加强对政府投资和以政府投资为主的建设项目的跟踪审计或竣工决算审计，重点检查建设项目的管理和资金的使用情况，揭露项目前期论证不足、概预算不细致、招投标程序和内容不规范、配套资金不到位、虚报重列项目套取建设资金、工程项目进展缓慢和严重损失浪费问题，注重对项目建设效益分析，促进投资稳定增长和结构优化。同时进一步做好对工程建设领域突出问题的审计监督，重点关注工程质量、环境保护、征地拆迁和资金使用等方面的问题，揭示和查处违背国家产业、土地和环保政策，严重铺张浪费，侵害群众利益的问题，关注因决策和管理不当引发的潜在重大隐患和潜在风险，提出完善制度、加强管理的对策建议，确保项目建设顺利实施和有关政策的落实。

市审计局对商鞅大道道路工程项目进行跟踪审计，对市莲湖公园南扩工程、市墙改办办公楼工程、市审计局职工食堂工程等工程项目进行竣工决算审计。各县（区）审计机关可选择财政投入较多的重点建设项目进行审计，对投资大、建设周期长的各级政府重点建设项目，坚持进行跟踪审计。

六、领导干部任期经济责任审计

以客观评价被审计领导干部任职期间经济责任履行，促进被审计领导干部守法守纪守规尽责为目标，重点关注被审计领导干部贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进区域经济社会科学发展的情况，重大经济决策制定、执行和效果情况，财政收支情况，政府性债务管理情况，国有资产管理情况，政府投资项目管理情况，相关目标责任制落实情况，对直接分管部门的管理监督情况，以及遵守有关廉洁从政规定情况等。经济责任审计要坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，强化对权力集中部门和资金、资源密集领域领导干部的经济责任审计力度。稳步推进党政主要领导干部同步审计，推动健全责任追究和问责机制。继续深入研究不同类别领导干部经济责任评价标准，强化经济责任审计结果的运用，推进权力运行公开化、透明化。加大任中审计力度，实现任中审计经常化、制度化。市审计局按照有关规定和市委组织部委托，对12名县处级领导干部进行经济责任审计。

附件：1.商洛市2013年审计（调查）项目计划表（一）

            2.商洛市2013年审计（调查）项目计划表（二）

            3.商洛市2013年审计项目计划表（二续）

附件1

商洛市2013年审计（调查）项目计划表（一）

（署定和省定项目）

附件2

商洛市2013年审计项目计划表（二）

（市定项目）

附件3

商洛市2013年审计项目计划表（二续）

（市定项目）