根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定及《中共商洛市审计委员会办公室关于印发2021年审计（调查）项目计划的通知》（商审委办发[2021]2号），商洛市审计局派出审计组自2021年7月23日至11月19日，对商州区2020年度财政决算进行了审计，现将审计结果公告如下。

一、基本情况

（一）一般公共预算收支基本情况

2020年,地方财政收入完成33575万元,完成预算任务的105.42 %,比上年上升1.7%。从收入构成看,税收收入22948万元,占预算任务的90.7%；非税收入10627万元,占预算任务的 162.24%。

2020年全区财政收入总计391941万元,比上年下降15.81 %,其中：一般预算收入33575万元（税收收入22948万元,占比68.35%；非税收入10627万元,占比31.65%）,上级补助收入306676万元,上年结余收入1544万元,债务转贷收入50139万元,调入资金收入7万元。

2020年全区支出总计386960万元,比上年下降16.61%,其中：一般预算支出333721万元,上解上级支出14493万元,债券还本支出37021万元,安排预算稳定调节基金1725万元。

2020年预算执行结果：年终结余4981万元,减结转下年支出4981万元,当年收支平衡。

（二）政府性基金预算收支基本情况

2020年商州区基金收入共计34263万元,比上年下降12.64 %,其中：政府性基金收入12074万元,上级补助收入17351万元,上年结余收入4834万元,债务（转贷）收入4万元；

基金支出总计27117万元,比上年下降21.14%,其中：本年基金支出 26210万元,债务还本支出907万元。

基金年末结余7146万元。

  （三）财政专户资金收支情况

2020年教育收费财政专户收入总计285万元,上年结余707万元；支出总计104万元；年终结余896万元。

二、审计评价

审计结果表明,商州区财政部门及相关预算单位所提供的会计资料基本真实地反映了商州区2020年度财政决算情况。总体上看,2020年度商州区财政部门能围绕全区中心工作,坚持稳中求进工作总基调,深入贯彻新发展理念,落实高质量发展要求,统筹做好疫情防控和经济社会发展,集中财力做好“六稳”工作,落实“六保”任务,较好的完成了财政发展改革各项目标任务,保障了全区经济持续发展。

但同时也存在预决算编制、财政收支管理、专项资金管理等方面问题,需要在今后予以改进。

三、审计发现的主要问题

(一)预算编制方面

1.预算编制不够完整。

2.未安排预备费2809.99万元。

（二）财政收入管理方面

1.未及时与上级清理“与上级往来”科目96579.03万元。

2.应解缴市级国有土地使用权有偿使用收入674.10万元。

3.非税收入未及时解缴国库287.25万元。

4.未按期收回历年出借一般公共预算资金16822.88万元。

5.商州区财政往来资金户出借资金5600万元。

（三）支出决算方面

1.预算支出未分配及资金预算已下达未支出,涉及金额50873.02万元。

2.收回存量资金改变支出用途未调整预算科目。

3.2020年一般预算支出97399.08万元结转下年。

（四）各部门预算执行专项资金管理方面

1.个别部门预算公开未按照部门预算公开的体例和格式进行编制。

2.商州区卫健局经费挤占专项资金16.56万元。

3.改变专项资金用途5781万元。

4.部分财政惠民补贴项目未按要求纳入“一卡通”系统发放。

（五）财政绩效管理方面

1.商州区财政局未全面开展预算绩效管理评价工作。

2.财政资金使用效益不高。

3.财政往来资金户年末资金结存量大,未发挥资金效益。

（六）其他方面

1.被征地农民保障资金6828.73万元结存财政专户,未及时划转缴纳被征地农民基本养老保险。

2.农村厕所革命整村推进项目任务未完成。

四、审计发现问题的处理情况及审计建议

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定，作出了处理意见，对于预算编制不够完整问题，责成商州区人民政府督促区财政局严格按照预算法规定设置预备费，科学编制预算，确保预决算的完整性。对于未安排预备费2809.99万元问题，责成商州区人民政府督促区财政局严格按照预算法规定设置预备费，科学编制预算，确保预决算的完整性；对于未及时与上级清理“与上级往来”科目96579.03万元问题，责成商州区人民政府督促区财政局，加强财务管理，严格执行相关会计制度，加快清理往来款项；对于应解缴市级国有土地使用权有偿使用收入674.10万元问题，责成商州区人民政府于2021年12月31日前将应上解市级的国有土地使用权有偿使用收入解缴市级国库；对于非税收入未及时解缴国库287.25万元问题，责成商州区人民政府督促商州区财政局、非税管理局、房管局进一步加强非税收入管理，按照非税收入管理规定，在2021年12月31日前将对应缴入国库资金及时解缴入库；对于未按期收回历年出借一般公共预算资金16822.88万元问题，责成商州区人民政府督促区财政局加强借款的日常管理，加快清理清收出借资金；对于商州区财政往来资金户出借资金5600万元问题，责成商州区人民政府督促区财政局加强借款的日常管理，加快清理清收出借资金；对于预算支出未分配及资金预算已下达未支出,涉及金额50873.02万元问题，责成商州区人民政府督促区财政局加强预算支出监管，提高资金使用效益；对于收回存量资金改变支出用途未调整预算科目问题，责成商州区人民政府督促区财政局加强结转结余资金的预算管理，严格按照相关规定规范会计核算和使用；对于2020年一般预算支出97399.08万元结转下年问题，责成商州区人民政府督促区财政局严格执行《预算法实施条例》相关规定，加强对预算支出的管理和监督，确保预算支出真实；对于个别部门预算公开未按照部门预算公开的体例和格式进行编制问题，被审计单位已在审计期间整改到位，本次审计不再处理；对于商州区卫健局经费挤占专项资金16.56万元问题，责成商州区人民政府督促区卫健局加强专项资金监督管理，2022年2月底前收回被挤占的专项资金，归还原资金渠道，确保专款专用；对于改变专项资金用途5781万元问题，责成商州区人民政府督促区财政局加强专项资金监督管理，待该项目完成竣工决算后，收回挪用的资金，归还原资金渠道；对于部分财政惠民补贴项目未按要求纳入“一卡通”系统发放问题，责成商州区人民政府督促区惠农补贴中心严格按照相关规定及时规范和完善发放“一卡通”项目；对于商州区财政局未全面开展预算绩效管理评价工作问题，责成商州区人民政府督促区财政局严格按照市委市政府要求对预算绩效开展全面评价，并将预算绩效评价与预算资金的分配管理有机结合；对于财政资金使用效益不高问题，责成商州区人民政府督促区林业局、农业农村局强化绩效评价结果运用，提高财政资金使用效率，督促商州区财政局加强资金监管；对于财政往来资金户年末资金结存量大,未发挥资金效益问题，责成商州区人民政府督促区财政局加强对往来资金的管理，提高资金使用效益，并对支出情况开展绩效评价；对于被征地农民保障资金6828.73万元结存财政专户,未及时划转缴纳被征地农民基本养老保险问题，责成商州区人民政府严格按照政策要求，及时制定被征地农民社会保障费分配方案，按照程序审批，及时划转城乡居民养老保险中心账户，记入个人账户或统筹账户；对于农村厕所革命整村推进项目任务未完成问题，责成商州区人民政府督促区农业农村局加快推进项目进度，尽快完成改厕任务。

针对本次审计情况，提出了以下审计建议

（一）严格执行《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》及有关财经法规，科学编制预决算，进一步提高预决算编制水平。强化支出和预算管理，严格预算约束；强化债务管理，完善债务风险预警和管控机制，有效防范债务风险。

（二）加强对重点专项资金的监管，完善专项资金管理、监督和跟踪问效机制。严禁出现欠拨、挪用、闲置等行为，确保各类专项资金落到实处；

（三）强化财政收入管理，规范收支行为。国有资产处置及土地出让等方面收入应按规定及时上缴国库，并严格实行“收支两条线”，对于规定范围内应上解上级分享的收入，严禁截留、滞留、调整入库科目和入库级次行为；支出按照规定予以分解，及时清算。

五、审计整改情况

（一）预算编制方面

1.预算编制不够完整问题。商州区财政局，在2022年度财政预算编制工作中，规范编制了一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算；对于国有资本经营预算，由于相关国有资源收入纳入一般公共预算管理，而且2022正在进行国企及投融资平台整合工作，资产资源调整力度较大，工作中正在理顺相关公司资产财务状况，计划从2023年完善国有资本经营预算编制工作。

2.未安排预备费2809.99万元问题。商州区财政从2021年起预算安排了预备费300万元；2022年度安排预备费7757万元，占年初预算的2.5%，用于当年预算执行中难以预见的开支及自然灾害救灾支出等。

（二）财政收入管理方面

1.未及时与上级清理“与上级往来”科目96579.03万元问题。2021年，商州区加强了财政预算管理，积极盘活存量资金，确保“与上级往来”得到了有效控制。在2021年底及时清理了“与上级往来”科目。

2.应解缴市级国有土地使用权有偿使用收入674.10万元问题。商州区在办理2021年度财政结算中，已将674万元上解到市级财政。

3.非税收入未及时解缴国库287.25万元问题，商州区财政局非税收入中心于2021年2月份，将原挂账在“陕西省非税待解缴科目”账户的非税收入43.28万元缴入国库；区国库支付中心于2021年6月24日，将89.84万元财政往来资金专户利息收入缴入国库；商州区保障性住房管理中心于2022年1月12日将廉租住房资金收入154.13万元缴入了国库。

4.未按期收回历年出借一般公共预算资金16822.88万元问题。目前共清收7203.68万元，剩余9619.20万元。待以后年度预算列支予以消化。

5.商州区财政局往来户出借资金5600万元问题。已于2022年3月份全部归还到位。

（三）支出决算方面

1.预算支出未分配及资金预算已下达未支出，涉及金额50873.02万元问题。商州区财政局在2021年底完成支出20604.95万元，剩余10607.78万元按项目实施进度支付使用。

2.收回存量资金改变支出用途未调整预算科目问题。商州区财政局加强了清收存量资金和盘活使用过程中的预算科目调整管理，规范了存量资金核算处理。

3.2020年一般预算支出97399.08万元结转下年问题。2021年度，区财政局强化预算约束，规范预算支出管理，当年没有新增结转支出挂账事项。同时消化“其他应收款-结转支出”5823.5万元。

（四）部门预算执行专项资金管理方面

1.个别部门预算公开未按照部门预算公开的体例和格式进行编制问题。在审计期间，商州区财政局督促相关单位就预算公开存在的错漏进行了补充修改，并在政府网站上更新完善到位。

2.商州区卫健局经费挤占专项资金16.56万元问题。商州区卫健局进行了调账处理，恢复了计生优生综合能力建设、爱卫项目、计生奖励及新农合补助等专项资金结余16.56万。

3.改变专项资金用途5781万元问题。商州区科教体局督促项目管理处对第六小学、第十二幼儿园项目预算拨款情况进行了分类明细核算，将2017年至2020年拨付的义务教育薄弱环节改善与能力提升资金5781万元列入第六小学资金投入，将区本级财政安排的4780万元用于第十二幼儿园建设资金。

4.部分惠民补贴项目未按要求纳入“一卡通”发放系统问题。2022年一季度，商州区已将“村干部补贴”“残疾人专职委员补贴”“残疾人自主创业补助”“城镇居民保障性住房租金补贴”等4项资金纳入了“一卡通”系统发放。

（五）财政绩效管理方面

1.商州区财政局未全面开展预算绩效管理评价工作问题。区财政局，2022年印发了《商州区财政项目支出绩效评价管理办法》《商州区区级部门（单位）整体支出绩效管理暂行办法》《关于做好2022年预算绩效管理工作的通知》等，确保在2022年度将绩效评价工作全面落实到位。

2.财政资金使用效益不高问题。截止2022年1月商州区林业局将涉及的退耕还林资金531.53万元已全部兑付；森林资源培育项目和森林资源管理项目资金支付1526.97万元，剩余资金119.48万元按计划支付。

区农业农村局实行“完工一处、验收一处、兑付一处”的办法加快资金兑付，截止2022年1月25日已支付改厕资金516.2万元；同时加大了项目督查力度，预计在2022年7月底前项目全部竣工验收，完成剩余资金259.5万元的报账支付。在高标准农田项目资金兑付方面，在2021年12月底前完成了项目建设任务，按85%的比例报账支付822.35万元，剩余工程款129.35万元待市级验收、决算后予以支付。关于区农业农村局2020年省级农业专项资金665万元，区财政局在2021年初纳入涉农资金整合，区农业农村局及时申报项目并下达项目实施计划，于2021年8月全部拨付到位，并完成报账支付工作。

3.财政往来资金户年末资金结存量大，未发挥资金使用效益问题。商州区财政局对往来账项结余资金大的单位，不再预算安排相关经费，压缩了单位往来户资金规模。2021年底，财政往来资金户余额10402万元，较上年减少640万元，下降5.8%。

（六）其他方面

1.被征地农民保障资金6828.73万元结存财政专户，未及时划转缴纳被征地农民基本养老保险问题。商州区政府2021印发了《商州区被征地农民社会养老保险实施方案》（商州政发〔2021〕29号），协调落实了被征地农民社会保障缴费资金1.193亿元，确认被征地农民社会保障对象26359人，2021年1月已兑付第一批养老生活补贴1571人122.19万元，后续城乡居保部分“随完成审核随兑付资金”。

2.农村厕所革命整村推进项目任务未完成问题。截止2021年12月底，商州区农业农村局共完成改厕任务2031座，超额完成了上级下达的改厕任务。