根据《中华人民共和国审计法》第五十八条及《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号），经中共商洛市委审计委员会批准，中共商洛市委审计委员会办公室、商洛市审计局派出审计组，于2022年11月8日至12月13日，对中共山阳县委宣传部（以下简称“山阳县委宣传部”）原部长王昕同志任期经济责任履行情况进行了就地审计。现将审计结果公告如下。

一、履行经济责任所做的主要工作和总体评价

王昕同志自2019年9月至2021年9月担任中共山阳县委常委、宣传部部长，负责山阳县委宣传部全面工作(包含新时代文明实践指导中心)，具体分管县文学艺术届联合会、县融媒体中心工作(本次审计未涉及下属单位)。王昕同志任职期间带领宣传部班子及干部职工，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）贯彻落实党和国家重大政策措施和决策部署等情况

能够贯彻执行党中央和省、市、县委有关意识形态方面的方针政策，协调宣传思想战线各方面的力量，主动扛起举旗帜、聚民心、育新人、兴文化、展形象的使命任务，为打造“一都四区”示范县，加快富裕、文明、和谐、美丽、幸福“五好山阳”建设提供坚强有力的思想保证、舆论支持、精神动力和文化条件。扎实开展“扫黄打非”斗争和出版物市场整治，鄂豫陕渝毗邻地区“扫黄打非”区域联防协作会议在山阳召开，县“扫黄打非”工作领导小组办公室荣获全国“扫黄打非”先进集体称号。各年度目标考核任务均已完成，2016至2020年连续五年目标责任考核均为“优秀”档次。

（二）推动本单位发展的工作思路及采取的重大措施和效果方面

制定全县宣传思想工作的任务和措施，加强精神文明创建，引领文明新风，深度挖掘和弘扬山阳历史、戏剧等文化内涵，小品《八戒娶亲》、舞蹈《采薇》荣获第十七届国际文化艺术交流大赛金奖，舞剧《枪魂》荣获“陕西省第七届艺术节”剧目奖，作家左右荣获第四届柳青文学奖，汉剧《程豫》入选全省重大文化精品项目名单，电影《秦岭花开》登陆全国各大院线，并入选全国脱贫攻坚主题电影推荐提名。

（三）执行机构编制管理规定情况

任职期间山阳县委宣传部依据山阳县委办公室关于印发《中共山阳县委宣传部职能配置内设机构和人员编制的规定》的通知（山办字〔2019〕37号）批复机关行政编制10名；2020年8月7日《中共山阳县委编制委员会办公室关于规范县委宣传部所属事业单位机构编制的通知》（山委编办〔2020〕20号）批复县新时代文明实践中心事业编制9名，编制共计19名。截至2021年9月，在职职工18人，行政编9名，事业编9名，未超过单位核定编制人数。

(四)单位财务管理规定执行情况

制定了《财务管理制度》《资产管理制度》等内部控制制度，从办公用品采购程序、“三公”经费管理等方面对财务收支行为进行了规范，任期内单位财务管理制度基本完善，财政财务收支基本真实，较好地履行了经济责任。

从审计情况看，王昕同志任职期间，能够结合部门职责，履行单位财务管理职责和经济责任。在本次审计范围内，从单位承诺并提供的账务资料看，未发现王昕同志本人在公共资金、国有资产和国有资源管理分配使用中存在违反廉洁从政规定的问题,审计期间也未收到关于王昕同志个人违反廉政纪律方面的问题反映。本次审计也发现，王昕同志在履行经济责任中存在一些不足和问题，需进一步改进。

二、审计发现的问题

（一）内部控制方面存在的问题

单位内控制度不健全不完善，个别事项执行制度规定不到位

（二）财务管理方面存在的问题

1.经费支出不实2000000元

2.以借抵支，单位公务卡、现金管理规定执行不到位

3.未设立二级明细科目核算支出

（三）以往审计发现问题的整改情况

未使用公务卡问题未完全整改到位

三、审计发现的问题处理情况和审计建议

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规，出具了审计报告，作出了审计处理。

对“单位内控制度不健全不完善，个别事项执行制度规定不到位”的问题，责成山阳县委宣传部及时完善内控制度，修改完善《部长办公会议事规则》等制度，明确各关键岗位的职责权限，加强支出审批控制。对“2018年经费支出不实2000000元”的问题，鉴于山阳县委宣传部2019年1月在财务账中予以更正，不作处理，依据上述规定，责成山阳县委宣传部今后加强财务管理，如实登记会计账簿和编制财务会计报告。对“以借抵支，单位公务卡、现金管理规定执行不到位”的问题，责成山阳县委宣传部严格按照规定使用公务卡支付，并在记账凭证中附刷卡支付小票，坚决杜绝向个人公务卡借款行为再次发生。对“2016年9月至2019年底，机关账务未设立二级明细科目，对支出费用未分类记账”的问题，责成山阳县委宣传部按照实际经济事项内容，及时准确登记会计凭证，在会计凭证和明细账中体现支出科目等级和具体分类，以便于对支出合规性的核查和监督。对“以往审计发现问题整改情况-未使用公务卡问题未完全整改到位”的问题，责成山阳县委宣传部在今后工作中对审计发现问题和提出的建议，要认真研究和及时整改，整改结果应书面告知审计机关，切实落实好审计整改工作。

针对审计发现的问题，提出了如下建议：

一是完善内部控制制度，对规定不明确的进行修订；明确单位财务审批、审核、支付、核算和归档等各关键岗位的职责权限，严格宣传费、差旅费等支出的审核把关，确保各项支出真实合规。

二是加强会计核算管理，规范记账、据实列支，严格按照规定范围和标准使用现金，超过限额部分按规定转账支付或使用公务卡结算。

四、审计发现问题的整改情况

（一）内部控制方面存在的问题

对单位内控制度不健全不完善，个别事项执行制度规定不到位问题，山阳县委宣传部已对《部长办公会议议事规则》进行了修订完善。对于重要事项、大额资金使用情况严格落实“部长办公会议议事规则”，在工作中按照《规则》执行。已对《财务管理制度》进行了修订完善，财务工作由部长直接负责、签字审核，已整改到位。

（二）财务管理方面存在的问题

1.对经费支出不实2000000元问题，山阳县委宣传部于2019 年1月30日在账务中纠正。

2. 对以借抵支，单位公务卡、现金管理规定执行不到位问题，山阳县委宣传部表示在今后工作中将严格按照财经纪律要求,规范现金使用，确保不再发生类似问题。

3.对未设立二级明细科目核算支出问题，山阳县委宣传部支出已按经济分类和具体项目（自用项目）进行核算。

（三）以往审计发现问题的整改情况

对未使用公务卡问题未完全整改到位问题，

因以前年度账务已经结账，无法进行调整，关于单规范使用情况，已于2023年4月底为干部职工全部办理公务卡，并在以后工作中严格按照公务卡管理使用结算。