根据《中华人民共和国审计法》规定，按照2022年度陕西省审计项目计划安排，商洛市审计局于2022年6月15日至9月29日，对商洛市商州区2019年至2021年耕地保护相关政策措施落实、资金分配管理使用、项目建设维护绩效等情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

截至2021年底，商州区耕地面积43.2517万亩，其中：水田面积0.0532万亩、水浇地面积2.4129万亩、旱地面积32.2092万亩、其他地况面积8.6296万亩；划定的永久基本农田面积37.47万亩，新增建设占用耕地2.4794万亩，耕地流转备案0.0314万亩；2019年至2021年实施高标准农田项目3个，计划下达高标准农田建设面积4.72万亩，实际完成建设面积（已上图入库）1.72万亩。2019年至2021年共计投入耕地保护相关资金16033.70万元。本次审计抽查项目和地块面积1.91万亩（占当地耕地保有量的4.41%），涉及项目资金2673.89万元、6个项目，4个单位、6个乡镇、18个行政村。

二、审计评价

审计结果表明，商州区人民政府按照中共中央、国务院关于加强耕地保护的决策部署，基本落实省市关于加强耕地保护的政策要求，制定印发了《商州区耕地和永久基本农田保护（田长）责任目标考核办法》《商州区粮食生产功能区划定工作方案》等，结合实际实行粮食安全责任制，建立粮食安全保障体系；完成了全区耕地土壤环境质量类别划分工作，粮食生产功能区划定成果通过市级验收，粮食综合生产能力和农产品安全保障得到巩固和提高；推进和落实“田长制”要求，注重田长责任考核，耕地保护工作逐步规范化、制度化。但审计也发现，商州区仍然存在有关耕地保护政策落实不够到位、高标准农田建设项目推进缓慢、相关资金管理不够规范、土壤污染防治工作不够有力等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）耕地保护相关政策措施落实方面存在的问题

1.重点项目占补耕地未落实到位123.58亩

2.土壤污染防治责任未落实到位、土地复垦项目未开展土壤污染状况调查

3.将不符合耕地标准的农用地等土地16536.6亩划入稳定耕地

4.两部门相互推责导致土地行政执法事项未开展

因商州区农业农村局与商洛市自然资源局商州分局对新修订《中华人民共和国土地管理法》七十八条理解不同，就村（居）民占用耕地作为宅基地建房的违法行为执法主体存在异议，认为不属于各自的职责范围而为对方执法职责，导致商州区辖区内自2020年以后村（居）民建房占用土地行为失去监管。

（二）耕地保护相关资金分配管理使用方面存在的问题

1.挤占土地整理项目专项资金1.97万元

2.应收未收回预算收入12532万元

3.耕地开垦费未解缴入库882.28万元

4.陕南移民搬迁土地增值收益393.39万元未安排用于土地复垦等支出

5.疑似不符合规定人员确权承包土地并享受补贴5.4万元

6.未按合同约定退还履约保证金

（三）高标准农田项目建设管护和绩效方面存在的问题

1.挤占高标准农田资金8.16万元

2. 2.1386.45亩高标准农田建设面积重合履行变更程序未获批

3.高标准农田项目约定预留质量保证金比例超出规定

商州区农业农村局2019-2021年度3个高标准农田建设项目24个标段合同金额4291.62万元，质量保证金按5%-10%不等比例预留，超出3%规定。

4.8200亩高标准农田未修建灌溉设施及灌溉水源，高标准农田未达到旱涝保丰收，存在农田作物生长靠天吃饭的情况

5.2019年-2020年高标准农田建设项目未及时办理竣工财务决算

6.8400亩高标准农田未落实管护责任及管护资金

7.闲置撂荒高标准农田约8亩；土地治理项目论证不充分、选址不合理、前期规划选址不科学导致资金损失浪费约25万元、撂荒耕地26亩

9.2019-2021年高标准农田项目进度缓慢

10.5个高标准农田项目未上图入库

（四）其他耕地保护项目建设管护和绩效方面存在的问题

土地复垦项目进展缓慢未在规定时限内建设完成

（五）其他方面存在的问题

1.高标准农田实施方案所附图片资料不真实

商州区农业农村局2021年实施的高标准农田建设项目地块与2020年高标准农田建设项目实施地点不同，非同一项目，但所上报的实施方案所附耕地现状图片完全相同，存在高标准农田实施方案所附图片资料不真实的情况。

2.耕地转用为建设用地后利用率不高37.56亩

商州区2019年至2021年底上报省政府审批农用地转用和土地征收征而未供耕地面积37.56亩（2.5043公顷）。

3.少解市级收入150.86万元

4.少计提被征地农民社会保障费11.70万元、多计提被征地农民社会保障费3.74万元

5.未及时将被征地农民社会保障费522.65万元划入社保资金专户

6.其他需要商州区人民政府督促区农业农村局、林业局进一步核查的审计疑点已要求商州区进行核查。

四、审计处理情况和审计建议

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规，出具了审计文书，作出了审计处理。

对重点项目占补耕地未落实到位123.58亩的问题，责成商州区人民政府落实补充数量相同、质量相当的耕地，确保耕地占补平衡。

对土壤污染防治责任未落实到位、土地复垦项目未开展土壤污染状况调查的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局加强与商洛市生态环境局商州分局及商洛市自然资源局商州分局配合协作，按要求对未利用地和复垦土地等拟开垦为耕地的项目实施土壤污染状况调查，切实履行土壤污染防治责任，确保耕地安全。

对将不符合耕地标准的农用地等土地16536.6亩划入稳定耕地的问题，鉴于2022年10月11日商洛市自然资源局商州分局来函表示已通过自然资源部“三区三线”成果划定调出耕地范围，本次审计不再处理。

对两部门相互推责导致土地行政执法事项未开展的问题，

责成商州区人民政府依据相关法律法规规定书面明确对村（居）民占用耕地作为宅基地建房违法行为的执法主体并开展执法工作。

对挤占土地整理项目专项资金1.97万元的问题，鉴于在审计期间已整改到位，本次审计不再处理。

对于应收未收回预算收入12532万元的问题，责成商州区人民政府在2023年1月31日前提出追讨余款方案，督促鄠邑区人民政府缴纳所欠收入。

对耕地开垦费未解缴入库882.28万元的问题，鉴于在审计指出后已整改到位，本次审计不再处理。

对陕南移民搬迁土地增值收益393.39万元未安排用于土地复垦等支出的问题，责成商州区人民政府安排商洛市自然资源局商州分局对接区财政，在2023年预算中根据项目计划安排增值收益用于土地复垦支出。

对疑似不符合规定人员确权承包土地并享受补贴5.4万元的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局核查上述人员并整改，将核查结果报市审计局。

对未按合同约定退还履约保证金的问题，责成商州区人民政府要求商洛市自然资源局商州分局土地开发复垦整理中心今后严格按照合同约定履约。

对挤占高标准农田资金8.16万元的问题，鉴于审计期间挤占的0.16万元已整改到位，本次审计不再处理。对未整改到位的资金责成商州区人民政府督促商州区农业农村局归还原渠道资金。

对1386.45亩高标准农田建设面积重合履行变更程序未获批的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局尽快完善变更报批手续，在今后申报项目时引用技术手段做好前期勘查工作，杜绝此类问题再次发生。

对高标准农田项目约定预留质量保证金比例超出规定的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局今后严格按照不超过合同总价款3%的比例预留保证金。

对8200亩高标准农田未修建灌溉设施及灌溉水源，高标准农田未达到旱涝保丰收，存在农田作物生长靠天吃饭的情况的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局严格按有关要求做好高标准农田项目及灌溉设施建设。

对2019年-2020年高标准农田建设项目未及时办理竣工财务决算的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局尽快开展高标准农田项目竣工财务决算工作。

对8400亩高标准农田未落实管护责任及管护资金问题，鉴于审计指出后商州区农业农村局已与腰市镇、板桥镇及相关村补签管护协议、落实管护责任、明确了管护主体，商州区财政局已于2022年10月9日落实管护资金，本次审计不再处理。

关闲置撂荒高标准农田约8亩；土地治理项目论证不充分、选址不合理、前期规划选址不科学导致资金损失浪费约25万元、撂荒耕地26亩的问题，责成商州区人民政府督促区农业农村局尽快复耕闲置撂荒的高标准农田；对于土地治理项目论证不充分、选址不合理、前期规划选址不科学导致资金损失浪费约25万元、撂荒耕地26亩的问题，责成商州区人民政府建议商洛市自然资源局追究商洛市自然资源局商州分局相关人员责任。

对2019-2021年高标准农田项目进度缓慢的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局加快项目进度，尽快完成项目任务。

对5个高标准农田项目未上图入库的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局协调相关部门限时完成上图入库工作。

对土地复垦项目进展缓慢未在规定时限内建设完成的问题，责成商州区人民政府要求商洛市国土资源局商州分局今后严格按照合同约定进行履约。

对高标准农田实施方案所附图片资料不真实的问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局查明原因，严肃处理。

对于耕地转用为建设用地后利用率不高37.56亩，责成商州区人民政府制定加快存量土地盘活利用的具体方案并报市审计局。

对少解市级收入150.86万元的问题，责成商州区人民政府督促商州区财政局在审计决定书出具之日起2个月内上解市财政。

对少计提被征地农民社会保障费11.70万元、多计提被征地农民社会保障费3.74万元的问题，鉴于审计指出后商州区财政局已下达预算文件与商洛市自然资源局商州分局进行抵扣结算，本次审计不再处理。

对未及时将被征地农民社会保障费522.65万元划入社保资金专户的问题，责成商州区人民政府督促商州区财政局限期将此笔资金划入被征地农民社会保障资金专户储存和使用。

对其他需要核查的审计数据疑点，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局、林业局进一步核查并报市审计局。

针对审计发现的问题，提出了以下审计建议：

（一）落实耕地保护相关环境政策，确保土壤利用安全。商州区人民政府要督促相关部门按照法律法规规定，对各类耕地进一步开展环境规划、调查评估，运用法律和技术手段推进耕地污染治理、耕地轮休、土壤改良等工作，不断提高耕地安全利用水平。

（二）完善考核制度，落实耕地占补平衡政策。商州区人民政府要依据国家有关法律法规，将新增建设用地土地有偿使用费、耕地占用税的一部分、土地出让收入的一定比例资金划入耕地保护基金中，专款用于耕地保护并严格落实考核奖罚制度，使考核成为政策落实的重要手段。

（三）建立综合协调机制，确保耕地工作顺利开展。商州区人民政府要尽快建立耕地保护工作综合协调机制，协调解决耕地保护项目因立项论证不科学、多头规划、各自实施导致效益不佳、进展缓慢、损失浪费等问题。同时要解决耕地保护执法中相互推诿、相互扯皮、导致占用耕地行为未得到查处等问题，进一步明晰相关部门的责任，杜绝“存在利益争着管、只有责任避开走”情况发生。

（四）严肃财经纪律，规范资金筹集与使用。商州区人民政府要督促各相关部门按照规定，严肃财经纪律，不得挤占挪用，不得滞留欠拨资金；要不折不扣将被征地农民保障资金落实到位，切实保障被征地农民利益、维护好其权益；要及时、足额筹集耕地保护资金、计提各项税费并做到专款专用。同时结合工作实际建立科学合理的补充耕地规划，使规划与资金使用相衔接并发挥资金使用效益。

（五）探索应用信息技术，实现耕地保护科学化、精准化。探索和尝试基于现有的规划数据、永久基本农田数据、生态保护红线等基础数据成果的基础上，运用信息化技术手段，实现耕地保护后台PC端信息系统与无线应用终端的信息互通、联动，打通上级主管部门至基层田长的信息通道，在信息化技术支持下达到全域耕地保护一盘棋，避免耕地与其他地块的重复划定等问题，实现耕地状况最新的动态监控。

五、审计发现问题的整改情况

对重点项目占补耕地未落实到位123.58亩的问题，该问题正在整改。西十高铁项目属国家级重点建设项目，根据耕地占补平衡机制实行“县域平衡为主，市域调剂为辅，省级统筹保重点”的原则，西十高铁建设项目耕地占补平衡原则由省级统筹协调解决。目前，西十高铁建设项目用地正在进行前期报批工作，预计2023年8月完成组卷，123.58亩占补平衡指标将同步落实到位。

对土壤污染防治责任未落实到位、土地复垦项目未开展土壤污染状况调查的问题，该问题正在整改。商州区对实施的2019年—2021年未利用地开垦为耕地项目，已聘请第三方专业机构对项目区土壤污染状况开展调查分析工作。

对应收未收回预算收入12532万元的问题，目前已追回欠款1000万元，剩余11532万元转让资金商州表示区将继续加大对接力度，争取早日全部收回。

对陕南移民搬迁土地增值收益393.39万元未安排用于土地复垦等支出的问题，该问题正在整改。商州区正在统筹区级财政对接资金安排用于土地复垦、拆旧房奖励支出。

对疑似不符合规定人员确权承包土地并享受补贴5.4万元的问题，经商州区人民政府责成商州区农业农村局要求相关乡镇及村组核查，47名公职人员不符合土地承包政策，所承包土地已由村集体经济组织收回，土地承包确权证注销完成33户，14户正在办理注销手续。52名公职人员不符合领取政策，一折通账户已全部注销，缴回地力补贴资金10790.09元。42名公职人员不符合领取政策，一折通账户已全部注销，缴回种粮补贴资金1754.07元。

对未按合同约定退还履约保证金的问题，商州区政府责成自然资源商州分局严格遵守各项规章制度，按照合同约定进行履约，确保此类问题不再发生。

对挤占高标准农田资金8.16万元的问题，在审计期间挤占的0.16万元已整改到位，剩余8万元资金已于2023年6月2日收回。

对1386.45亩高标准农田建设面积重合履行变更程序未获批的问题，该问题正在整改。商州区正在积极对接市农业农村局加快地块变更申请报批工作，商州区表示今后申报项目时，将积极利用技术手段做好前期勘察工作，杜绝此类问题再次发生。

对高标准农田项目约定预留质量保证金比例超出规定的问题，商州区人民政府表示已要求商州区农业农村局今后严格按照不超过合同总价款3%的比例预留保证金，同时做好项目监管工作，确保今后实施的高标准农田项目质量保证金严格按照规定比例预留。

对8200亩高标准农田未修建灌溉设施的问题，2022年10月，商州区与陕西省土地工程建设集团商洛分公司签订了高标准农田与产能提升项目投资合作协议，计划对该项目进行提升改造。

对2019年-2020年高标准农田建设项目未及时办理竣工财务决算的问题，该问题正在整改。2019年项目商州区农业农村局已委托第三方进行结算审核，目前正在与施工企业核对核查异议部分；2020年度项目已委托第三方进行结算审核，正在审核中。

对闲置撂荒高标准农田约8亩的问题，问题地块中已种植粮食作物，完成整改任务；对土地治理项目论证不充分、选址不合理、前期规划选址不科学导致资金损失浪费约25万元、撂荒耕地26亩的问题，未整改到位。

对2019-2021年高标准农田项目进度缓慢的问题，2019年项目于2022年3月19日通过区级初验，2022年5月12日通过市级验收。2020年项目于2022年12月7日通过区级验收，待市级验收。2021年项目已于2023年2月完工，已组织单项工程验收。

对5个高标准农田项目未上图入库的问题，未整改到位。

对土地复垦项目进展缓慢未在规定时限内建设完成的问题，商州区表示将严格项目管理，高标准高质量推进项目建设，确保今后的项目按照合同约定及时限要求完成建设任务。

对高标准农田实施方案所附图片资料不真实的问题，商州区人民政府已责成商州区农业农村局对局机关相关业务干部进行批评谈话，并运用“四种形态”对业务干部进行警示谈话，已要求设计单位对实施方案相同的现状照片进行了更换。

对耕地转用为建设用地后利用率不高37.56亩的问题，该问题正在整改。商州区已完成全区未供应土地自查摸底，正在积极制定加快存量土地盘活利用实施方案。

对少解市级收入150.86万元的问题，2022年底商州区财政局与商洛市财政局办理上级财政结算时，市财政已作为专项上解159万元列入结算单中，该笔资金已经上解市财政局。

对未及时将被征地农民社会保障费522.65万元划入社保资金专户的问题，商州区已于2023年3月份将该笔资金拨付商州区被征地农民社会保障资金专户。