根据《中华人民共和国审计法》第二十一条规定，商洛市审计局派出审计组，自2023年11月3日至2023年11月20日，对商洛市幼儿园2021年-2022年财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下。

一、基本情况

（一）单位基本情况、内设机构及主要职责

1.单位基本情况

商洛市幼儿园创建于1955年，是商洛市教育局直属的全额财政补助事业单位。园舍占地面积6760平方米，建筑面积12292平方米。

2.单位内设机构及主要职责

商洛市幼儿园内设办公室、保教室、总务后勤室、安保室、保健室、伙管室6个内设机构。

主要职责：对3-6岁幼儿实施体、智、德、美、劳全面发展的保育与教育工作，促进其身心和谐发展。

3.单位机构编制及人员情况

现有编制108个，在职在岗教职工108人，其中专业技术人员102人（含4名管理人员），工勤人员6人。现有26个教学班，学生663人。

（二）2021-2022年度经费账户财务收支、资产负债及三公经费支出情况

1.财务收支情况

收入总计29964607.43元，其中：财政拨款27229082.44元（2021年10687915.10元，2022年16541167.34元）；事业收入1970824.99元（2021年1427840.44元，2022年542984.55元）；非同级财政拨款收入748500元（2021年373750元，2022年374750元）；其他收入16200元（2021年16200元）。

支出总计30983770.75元，其中：工资福利支出24346805.02元（2021年10047828元，2022年14298977.02元）；商品和服务支出2142003.5元（2021年2670941.16元，2022年1541062.34元）；对个人和家庭的补助1841210元（2021年15162元，2022年1826048元）；资本性支出416568元（2021年309320元，2022年107248元）；其他支出167184.23元（2022年167184.23元）。

期初结转1051150.20元，2022年底累计结余31986.88元。

2.资产负债情况

截止2022年底12月，资产总计35994172.36元，其中：货币资金16379.63元，其他应收款172066.48元，固定资产净值35805726.25元。

负债合计645401.74元。其中个人社保缴费扣款600元，绩效工资扣款632199.74元，质保金12602元。

净资产合计35348770.62元。

3.“三公”经费、会议费、培训费、差旅费支出情况

公务接待费支出共计3135元（2021年公务接待费支出共计3135元），其它交通费用支出共计59260.46元（2021年支出31181.81元，2022年支出28078.65元），培训费支出共计21538元（2021年支出20698元，2022年支出840元），差旅费支出共计34997.62元（2021年支出20147.62元，2022年支出14850元）。

（三）2021-2022年度资助资金收支情况

2021年家庭经济困难学生生活费补助资金当年收入3750元。按照每生每天3元，每生每学期补助375元，全年750元标准，共资助家庭经济困难幼儿10人次,发放金额3750元。

2022年家庭经济困难学生生活费补助资金当年收入6750元。按照每生每天3元，每生每学期补助375元，全年750元标准，共资助家庭经济困难幼儿18人次,发放金额6750元。

从提供的资料看，商洛市幼儿园制定了《商洛市幼儿园财务管理办法》、《商洛市幼儿园职责制度汇编》等财务制度、内控制度，各项制度基本健全有效，所提供的会计资料基本真实地反映了2021-2022年度的财务收支情况，但在财务管理方面还存在未及时清理往来款项、超限额支付现金、会计核算不规范等财务管理方面的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未及时清理往来款，涉及资金16607.25元

（二）超限额支付现金，涉及资金16381元

（三）报销票据附件不全，涉及资金7769元

（四）公务接待费未履行接待清单制度，涉及资金3135元

（五）会计核算不规范，在培训费中列支差旅费1338元

（六）未足额收取工会会员会费

三、审计处理情况及建议

对于上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，出具了审计报告。对“未及时清理往来款，涉及资金16607.25元”的问题，责成商洛市幼儿园今后严格按照相关要求管理，对往来资金挂账于2024年2月29日前清理完毕；对“超限额支付现金，涉及资金16381元”的问题，责成市幼儿园今后加强现金支出管理，规范使用现金；对“报销票据附件不全，涉及资金7769元”的问题，责成商洛市幼儿园今后加强财务管理，规范培训费报销手续；对“公务接待费未履行接待清单制度，涉及资金3135元”的问题，责成商洛市幼儿园今后严格按照公务接待有关规定，规范单位公务接待报销附件；对“会计核算不规范，在培训费中列支差旅费1338元”的问题，责成市幼儿园按照相关规定做好会计核算，严格执行相关财务制度，规范单位财务运行；对“未足额收取工会会员会费”的问题，责成商洛市幼儿园进一步完善单位工会经费收支制度，按照要求足额收取工会会员会费。

针对审计发现的问题，提出如下审计建议：（一）重视业务学习，增强法纪意识。（二）严格履行制度，据实结算账务。（三）建立健全制度，规范财务管理。

四、审计整改情况

（一）关于“未及时清理往来款，涉及资金16607.25元”的问题，市幼儿园表示今后将严格按照《中小学财务制度》等规定，加强财务管理，确保各项负债在规定期限内偿还。

（二）关于“超限额支付现金，涉及资金16381元”的问题，市幼儿园表示今后将严格按照《现金管理暂行条例》的规定，加强现金支出管理，规范使用现金，不再出现上述问题。

（三）关于“报销票据附件不全，涉及资金7769元”的问题，市幼儿园表示今后将严格按照财政部《会计基础工作规范》规定，对账务进行明细补充处理。

（四）关于“公务接待费未履行接待清单制度，涉及资金3135元”的问题，市幼儿园表示今后将严格执行《商洛市公务接待工作规定》，加强学习公务接待有关规定，规范单位公务接待报销附件。

（五）关于“会计核算不规范，在培训费中列支差旅费1338元”的问题，市幼儿园表示今后将严格按照《政府会计准则—基本准则》规定，加强学习相关财务制度，规范单位财务运行。

（六）关于“未足额收取工会会员会费”的问题，市幼儿园表示今后将严格按照《陕西省基层工会经费收支管理办法实施细则》规定，进一步完善单位工会经费收支制度，足额收取工会会员会费。