根据《中华人民共和国审计法》的规定和中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号），经中共商洛市委审计委员会批准，市委审计委员会办公室、市审计局派出审计组于2023年5月4日至7月12日，对雷关博同志2019年3月至2022年12月担任商洛市 生态环境局商州区分局（以下简称“市生态环境局商州区分局”）局长期间经济责任履行情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、履行经济责任所做的主要工作和总体评价

雷关博同志任职期间，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）贯彻落实党和国家重大政策措施和决策部署方面

先后拟定了《商州区生态环境保护委员会组成人员名单》《商州区生态环境保护责任清单》等十余个通知和方案，协助区委、区政府召开生态环境保护工作会议，与各镇（街道）、各部门签订《生态环境保护目标责任书》，严格落实生态环境保护“党政同责、一岗双责”的要求，进一步明确“管发展必须管环保、管生产必须管环保、管行业必须管环保”的工作责任。市生态环境局商州区分局先后获省、市“污染减排”“文明行业创建”“环境保护工作”“执法检查”等60余项先进集体、文明单位荣誉称号。

（二）执行机构编制管理规定情况

市生态环境局商州区分局共有编制46人，在编在岗39人，其中：局机关编制9人，在编在岗4人（包括科级领导3人）；生态环境保护综合执法支队商州大队编制22人，在编在岗22人；商州区环境监测站编制15人，在编在岗13人。

（三）落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况

雷关博同志任职期间，履行党风廉政建设主体责任和第一责任人责任，落实“一岗双责”。能够规范党员干部廉洁从政行为，持续推进机关政治建设。

从审计情况看，雷关博同志在任职期间，能够带领市生态环境局商州区分局有序推进各项重点工作，较好地履行了经济责任。在本次审计范围内，从所提供资料来看未发现雷关博同志在公共资金、国有资产和国有资源管理分配使用中存在违反廉洁从政规定的问题，审计期间未收到其违反党风廉政建设规定的反映。本次审计中发现雷关博同志在履行经济责任中存在一些不足和问题，需进一步改进。

二、审计发现的主要问题

（一）贯彻执行党和国家重大经济方针政策、决策部署方面

1.2019年及2020年“三重一大”政策执行不到位

2.未代扣代缴聘用人员养老保险和失业保险

（二）重大经济事项方面

1.挤占专项资金6171782.88元

2.未经审批长期租车，涉及金额140000元

3.租用无营运资质车辆，涉及金额39801.92元

（三）财务管理方面

1.违规在差旅费中报销油票14566元

2.差旅费报销不规范，涉及金额19970元

3.记账凭证附件不全9笔，涉及金额345162元

4.无合规票据报销67200元

5.政府采购审批手续履行不到位，涉及资金654950元

6.漏记固定资产364708元、无形资产12000元

7.招待费账务处理不规范2笔5532元

8.审核不严，多支付税费6笔2430.75元

9.超范围发放考核奖39400元

（四）项目建设管理方面

2021年秦岭生态保护农村生活污水治理项目未按期进行竣工财务决算

三、 审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，对发现的问题作出处理。

对“未代扣代缴聘用人员养老保险和失业保险”问题，责成市生态环境局商州区分局今后严格按照规定代扣代缴聘用人员养老保险及失业保险。

对“挤占专项资金6171782.88元”问题，责成市生态环境局商州区分局加强专项资金管理，于2024年3月31日之前制定归还挤占的专项资金整改方案。今后应严格遵守财经法规，强化预算约束，确保专款专用。

对“未经审批长期租车，涉及金额140000元”问题，责成市生态环境局商州区分局加强公务用车管理，做到“一事一租”，租赁裸车时，严格履行审批手续，严控租车费用。

对“审核不严，多支付税费6笔2430.75元”问题，责成市生态环境局商州区分局加强支出审核，严格按照相关税法及合同约定支付资金。

对“2021年秦岭生态保护农村生活污水治理项目未按期进行竣工财务决算”问题，责成市生态环境局商州分局于2024年3月31前完成秦岭生态保护农村生活污水治理项目竣工财务决算。

对“2019年及2020年‘三重一大’政策执行不到位”、“租用无营运资质车辆，涉及金额39801.92元”、“违规在差旅费中报销油票14566元”、“差旅费报销不规范，涉及金额19970元”、“记账凭证附件不全9笔，涉及金额345162元”、“无合规票据报销67200元”、“政府采购审批手续履行不到位，涉及资金654950元”、“漏记固定资产364708元、无形资产12000元”、“招待费账务处理不规范2笔5532元”、“超范围发放考核奖39400元”10个问题审计期间已整改，本次审计不再进行处理。

针对审计发现的问题，市审计局建议：

（一）加强公务用车管理，从严控制租车费用支出，实行“一事一租”，切实降低车辆运行成本。

（二）完善内控制度建设，明确单位财务审批、审核、支付等各关键岗位的职责权限，加强财务管理，严格差旅费、公务接待费等支出的审核把关，确保各项支出真实合规。

（三）严格落实政府采购规定，规范采购行为，不断增强预算管理的约束力，严格控制机关支出，节约开支。

四、审计发现问题的整改情况

1.关于2019年及2020年“三重一大”政策执行不到位问题。2020年11月25日，商州区委印发《商州区“三重一大”事项请示报告制度》(商州字〔2020〕120号)，市生态环境局商州区分局已于2021年度按照相关要求予以落实。

2.关于未代扣代缴聘用人员养老保险和失业保险问题。市生态环境局商州区分局已按规定将相关聘用人员2021年4-12月期间养老保险进行了缴纳。

3.关于挤占专项资金6171782.88元问题。商州区财政局下达市生态环境局商州区分局以前年度各类规划编制及环境能力建设经费293.96万元，用于弥补以前年度挤占经费。

4.对未经审批长期租车，涉及金额140000元问题。市生态环境局商州区分局按照《商洛市党政机关公务用车管理实施细则》要求，进一步完善车辆管理制度，建立长效机制，做到“一事一租”，规范车辆使用，杜绝长期租车行为。

5.关于租用无营运资质车辆，涉及金额39801.92元问题。审计指出问题后，租用无营运资质车辆已于2023年6月停用，现用车辆全部从公务用车平台租用。

6.关于违规在差旅费中报销油票14566元问题。市生态环境局商州区分局已责成涉事人员清退相关款项。

7.关于差旅费报销不规范，涉及金额19970元问题。市生态环境局商州区分局已对未签字事项予以补签。

8.关于记账凭证附件不全9笔，涉及金额345162元问题。市生态环境局商州区分局已对单位财务人员进行了约谈，要求严格票据审核，完善相关附件。

9.关于无合规票据报销67200元问题。市生态环境局商州区分局已按照规定，补开正式发票入账。

10.关于政府采购审批手续履行不到位，涉及资金654950元问题。市生态环境局商州区分局印发了《商洛市生态环境局商州区分局采购内控制度的通知》，进一步加强内部采购管理。组织学习《中华人民共和国政府采购法》及采购相关制度，进一步提高业务素质。加强与区财政局相关业务股室的沟通、联系，确保政府采购政策执行有序合规。

11.关于漏记固定资产364708元、无形资产12000元问题。市生态环境局商州区分局已于2023年9月12日补记漏记的固定资产、无形资产。

12.关于招待费账务处理不规范2笔5532元问题。 市生态环境局商州区分局已重新规范记账。

13.关于审核不严，多支付税费6笔2430.75问题。市生态环境局商州区分局认真学习《中华人民共和国会计法》、税收相关制度及有关财务工作相关规定，对后续发生的各项劳务税费严格按照相关法律政策执行。

14.关于超范围发放考核奖39400元问题。市生态环境局商州区分局开展专项治理并收回超发的相关奖金，进一步规范临聘人员薪酬管理。

15.关于2021年秦岭生态保护农村生活污水治理项目未按期进行竣工财务决算问题。已完成财务决算并出具报告。