根据《中华人民共和国审计法》规定，按照2023年度全市审计项目计划安排，商洛市审计局派出审计组于2023年8月1日至2023年10月20日，对商州区2020年至2022年农村人居环境整治相关政策措施落实、资金分配管理使用、项目建设维护绩效等情况进行了审计。围绕市委“三个年”活动工作部署及我市“一都四区”战略目标，助力“秦岭山水乡村”建设，重点关注了村庄清洁、生活垃圾处理、生活污水治理、厕所革命、基础设施建设等方面内容，审阅了区农业农村局、乡村振兴局、财政局、水利局、住建局等部门提供的环境整治相关资料，抽查了三岔河镇、夜村镇、腰市镇、大荆镇、北宽坪镇、板桥镇等8个镇办及三岔河镇闫坪村、七星村、夜村镇乐园村、板桥镇板桥村等15个行政村（社区），实地抽查和走访了60户农户。审计工作得到了相关单位的支持和配合，进展顺利。现将审计结果报告如下：

一、审计评价

审计结果表明，商州区按照党中央、国务院关于农村人居环境整治工作的决策部署，基本落实了省、市关于农村人居环境整治工作的相关要求，先后制定了《商州区村庄规划编制工作实施方案》《商州区农村人居环境整治提升五年行动（2021-2025年）实施方案》《商州区农村人居环境综合整治工作方案》等，扎实开展了村庄清洁行动、农村生活垃圾治理、生活污水治理、积极推进农村“厕所革命”、村庄规划建设提升、基础设施建设提升等工作，农村生活垃圾、生活污水基本得到有效处理，农村人居环境整治工作有序进行，村容村貌整体好转。但审计中也发现，商州区仍然存在农村人居环境整治资金长期闲置、农村生活污水处理站未发挥效益、镇村垃圾填埋场管理不规范、户厕改造底数不清等方面问题，需要高度重视，积极整改。

二、审计发现的主要问题

（一）相关资金管理使用方面的问题

1.省级专项资金635.3万元长期闲置，未发挥效益

2.违规使用人居环境整治资金偿还债务7.29万元

3.挤占挪用专项资金1.01万元

（二）农村生活垃圾治理方面的问题

1.垃圾填埋场管理不规范，存在污染隐患

2.未取缔二次污染严重的简易垃圾填埋场

3.未有效开展非正规垃圾堆放点排查整治

（三）农村生活污水治理方面的问题

1.部分农村生活污水处理站停运未发挥效益

2.商州区全域污水处理PPP项目统筹推进不力

3.夜村镇污水处理厂日常运营监管不到位

4.夜村镇污水处理厂因前期调研论证不充分，导致项目建成后运行绩效较低

5.大荆污水处理厂未批先建

（四）农村户厕改造方面的问题

1.户厕改造底数不清，年度户厕改造计划与实际脱钩

2.未严格落实一户一厕，为4户搬迁户进行改厕

3.户厕改造基础数据资料不准确

4.农村户厕改造项目过程管控资料弄虚作假

5.未严格执行户厕改造“建新拆旧”要求

6.未有效开展户厕改造验收工作

7.农村户厕改造后期管护不到位

8.未将农村改厕问题纳入生态环境保护督察检查

（五）农村安全饮水方面的问题

供水管护机构人员配备不到位

（六）乡村规划方面的问题

乡村规划编制工作进度缓慢

（七）其他方面问题

1.商州区未建立信息共享机制

2.未及时办理竣工财务决算

三、 审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，对发现的问题作出处理。

对“违规使用人居环境整治资金偿还债务7.29万元”问题，责成商州区人民政府督促三岔河镇人民政府今后严格执行专项资金用途，规范使用专项资金。

对“挤占挪用专项资金1.01万元”问题，责成商州区人民政府督促三岔河镇人民政府今后严格执行专项资金用途，规范使用专项资金。

对“未有效开展非正规垃圾堆放点排查整治”问题，责成商州区人民政府督促区住建局在收到审计报告60日内联合各镇办对区域内非正规垃圾堆放情况进行地毯式排查，将非正规垃圾堆放监管纳入日常工作安排，对发现的问题进行严肃查处。

对“未取缔二次污染严重的简易垃圾填埋场”问题，责成商州区人民政府督促区住建局在收到审计报告60日内联合各镇办对区域内非正规垃圾堆放情况进行地毯式排查，将非正规垃圾堆放监管纳入日常工作安排，对发现的问题进行严肃查处。

对“部分农村生活污水处理站停运未发挥效益”问题，责成商州区人民政府督促相关建设部门充分做好规划论证调研，加强部门之间的协调对接，坚持以用为本、建管并重，确保项目建成后能正常运行、发挥效益。

对“商州区全域污水处理PPP项目统筹推进不力”问题，责成商州区人民政府督促区城管局牵头做好项目实施中的各项工作，积极与相关单位协调配合，及时解决项目推进中存在的问题，确保项目早日落地生效。

对“夜村镇污水处理厂因前期调研论证不充分，导致项目建成后运行绩效较低”问题，责成商州区人民政府督促区城管局加强污水配套管网建设力度，将夜村镇污水处理厂周边符合条件的镇、村生活污水接入管网，提高项目运行绩效。在今后的项目建设管理中应扎实开展调研论证，确保项目运行绩效。

对“大荆污水处理厂未批先建”问题，责成商州区人民政府督促商州区县域工业集中区管理委员会在今后的项目管理过程中严格执行建设审批程序，彻底杜绝未批先建情况发生。

对“户厕改造底数不清，年度户厕改造计划与实际脱钩”问题，责成商州区人民政府督促商州区农业农村局扎实开展农村厕所现状大摸底，在摸清底数的基础上科学制定年度改厕计划，扎实推进农村改厕工作。

对“户厕改造基础数据资料不准确”问题，责成商州区人民政府督促相关责任单位切实履行工作责任，加强户厕改造数据核查力度，在收到审计报告60日内对户厕档案组织全面清查完善。

对“农村户厕改造项目过程管控资料弄虚作假”问题，依据《中华人民共和国公职人员政务处分法》的规定，已将此问题移送商州区纪委监委进一步处理。

对“未有效开展户厕改造验收工作”问题，责成商州区人民政府督促区农业农村局切实履行监督职责，严格执行户厕验收相关规定，在收到审计报告60日内组织对已完成的户厕改造项目逐户验收，严把质量关。

对“农村户厕改造后期管护不到位”问题，责成商州区人民政府督促区农业农村局严格落实厕所管护主体责任，强化日常运行维护。

对“未将农村改厕问题纳入生态环境保护督察检查”问题，责成商州区人民政府督促生态环境商州分局在2023年的生态环境保护日常督察检查中将农村改厕问题纳入其中，建立群众监督机制，接受群众和社会监督，做好生态保护监督职责。

对“供水管护机构人员配备不到位”问题，责成商州区人民政府督促商州区惠众农村供水有限公司向未足额配备水管员的村、社区足额配备水管员，提升农村供水保障水平。

对“乡村规划编制工作进度缓慢”问题，责成商州区人民政府督促市自然资源商州分局加快乡村规划编制进度，科学编制规划。

对“未及时办理竣工财务决算”问题，责成商州区人民政府督促相关单位在收到审计报告60日内完成项目竣工财务决算，今后不得发生此类问题。

对“省级专项资金635.3万元长期闲置未发挥效益”、“垃圾填埋场管理不规范，存在污染隐患”、“商州区未建立信息共享机制”、“夜村镇污水处理厂日常运营监管不到位”、“未严格落实一户一厕，为4户搬迁户进行改厕”、“未严格执行户厕改造‘建新拆旧’要求”6个问题审计期间已整改，本次审计不再进行处理。

针对审计发现的问题，市审计局建议：

（一）加强专项资金管理，提高资金使用效益。应严格执行《陕西省省级专项资金管理办法》《继续支持脱贫县统筹整合使用财政涉农资金工作》等文件精神，认真研究专项资金、涉农整合资金相关政策要求，完善财政专项资金管理制度，加强专项资金管理，做到专款专用。

（二）规范镇村垃圾管理，提高垃圾处理能力。主管部门应切实履行主管责任，各镇办履行属地管理责任，加强对镇村垃圾填埋场的日常管理维护，对已建成的简易垃圾填埋场及区域内非正规垃圾堆放情况进行全面排查，对发现的问题及时查处，加强管理。

（三）统筹推进项目规划建设。各主管部门要加强业务沟通配合，形成合力一体推进城乡规划建设。在项目建设前期做好充分调研，严格执行建设审批程序，及时解决项目推进中存在的问题，坚持以用为本、建管并重，确保项目建成后能正常运行、发挥效益。各镇要重视对污水处理厂的日常运营监管，发挥好污水处理设施的减排效益。

（四）扎实推进农村改厕，完善后续管护机制。开展农村厕所现状大摸底，全面摸清底数，完善基础资料，重视数据管理。严格实行一宅一厕，规范验收程序，提高抽查验收比率。强化厕所革命宣传动员，明确农村厕所管理的责任主体，采取多种形式加强后续管理服务，多渠道解决运维资金，创新服务方式，加强技术和服务队伍建设，强化日常运行维护。

（五）提高对村庄规划的认识，统筹好县域城镇和村庄规划建设。将村庄规划工作情况纳入乡村振兴考核，根据村庄发展实际，合理确定村庄分类布局，注重保护传统村落和乡村特色风貌，持序推进乡村规划编制进度。

四、审计发现问题的整改情况

1.关于省级专项资金635.3万元长期闲置未发挥效益问题。2023年12月28日和2024年1月8日，商州区分别印发了《商州区农村户用卫生厕所改造验收办法（试行）》和《关于拨付农村厕所革命户厕改造以奖代补资金的通知》，待区级验收完成后，商州区按照奖补标准对专项资金予以兑付。

2.关于违规使用人居环境整治资金偿还债务7.29万元问题。三岔河镇政府召集镇财政所、人居办等相关业务人员认真学习财务管理相关制度，规范财务报账审核。今后，将严格执行专项资金用途，规范使用专项资金。

3.关于挤占挪用专项资金1.01万元问题。商州区及时督促三岔河镇政府召开了反馈问题整改工作会议，相关人员已经将挤占挪用的1.01万元资金退回。

4.关于垃圾填埋场管理不规范，存在污染隐患问题。三岔河镇人民政府、腰市镇人民政府已组织人员清理周边零散垃圾、疏通堵塞排水渠，雇佣挖掘机、压路机对垃圾场进行平整、覆土、碾压，喷洒消毒液对垃圾场及周边进行消杀。

5.关于未取缔二次污染严重的简易垃圾填埋场问题。经核查，6处简易垃圾填埋场已填满封库，大荆镇西荆填垃圾填埋埋场因雨水冲刷垃圾裸露，已组织人员对裸露部分进行覆土掩埋。杨斜镇麻池河垃圾填埋场已办理相关手续，扩建为峪明垃圾填埋场，并建立有垃圾焚烧站，已达到正常使用标准。

6.关于未有效开展非正规垃圾堆放点排查整治问题。商州区印发了《关于开展非正规垃圾堆放点排查整治工作的通知》，由区住建局科级领导带队深入镇村，分组现场督导排查，共排查问题2个，均已整改。

7.关于部分农村生活污水处理站停运未发挥效益问题。相关部门已建立联络沟通微信群，将项目情况进行信息共享，有效沟通衔接，统筹推进污水治理工作，为下一步污水项目建设规划打好基础。17处污水处理站已整改。

8.关于商州区全域污水处理PPP项目统筹推进不力问题。商州区正在加快进度施工。对于其他原因已被实施或者不具备条件的项目，将同时进行优化提升，以满足全域污水治理的总要求。

9.关于夜村镇污水处理厂日常运营监管不到位问题。商州区夜村镇污水处理厂已于2023年10月7日将明渠流量计更换到位，各项数据已恢复正常。已对相关工作人员进行提醒谈话，并制定了运行日报表填报制度。

10.关于夜村镇污水处理厂因前期调研论证不充分，导致项目建成后运行绩效较低问题。夜村镇污水处理厂二期处理规模8000m³/d的设备、设施均已调试完毕，正常投入使用。

11.关于大荆污水处理厂未批先建问题。商州区将在之后的项目实施过程中，提前研判、充分论证、合规实施，严格执行各项项目审批程序。

12.关于户厕改造底数不清，年度户厕改造计划与实际脱钩问题。2023年6月15日，商州区印发了相关通知，对改厕情况进行全面摸底，建立改厕数据台账。并严格按照相关文件要求组织验收，目前已全部验收。

13.关于未严格落实一户一厕，为4户搬迁户进行改厕问题。4户搬迁户改厕奖补资金已收回并上缴区财政。

14.关于户厕改造基础数据资料不准确问题。商州区对全区农村户厕情况进行了全面摸底，建立了摸排台账，对登记错误信息进行更正。

15.关于农村户厕改造项目过程管控资料弄虚作假问题。商州区已组织镇（街道）对户档案进行核查，对雷同影像资料进行更正，确保与实际相符。

16.关于未严格执行户厕改造“建新拆旧”要求问题。70个厕所中24户为原址改建无需拆除，对需拆除的46个厕所，商州区已分类制定措施，拆除31个、填埋粪坑改做柴棚15个。

17.关于未有效开展户厕改造验收工作问题。商州区已对存在问题下发督办函，反馈的问题厕所已整改。

18.关于农村户厕改造后期管护不到位问题。商州区组建了厕所后续管护服务队，采取有偿服务方式及时清理粪污，帮助年龄过大、清掏困难农户及时清理粪污，杜绝污染环境。计划逐年逐村配备抽粪车，加强技术培训，鼓励农户自行清掏还田。

19.关于未将农村改厕问题纳入生态环境保护督察检查问题。2023年生态环境保护工作目标任务完成情况督查考核已将农村卫生改厕问题纳入检查范围，建立了监督机制。

20.关于供水管护机构人员配备不到位问题。由区水利局牵头，区惠众农村供水公司负责，对全区水管员做好调查，制定切实可行的水管员配备方案，根据实际情况配备足够的农村水管员，确保农村供水通畅。

21.关于乡村规划编制工作进度缓慢问题。商州区2022年度实际编制村庄规划35个，2023年度实际编制村庄规划40个，占总任务数的43.85%，已超额完成编制任务。

22.关于商州区未建立信息共享机制问题。2023年11月3日，商州区印发了相关通知，并召开专题会议，建立了微信沟通群和信息沟通共享机制，确定由区农房局、生态环境商州分局、区惠众公司按照各自业务定期报送项目相关信息。

23.关于未及时办理竣工财务决算问题。区城管局实施的垃圾填埋场扩容项目已经完成竣工财务决算；商洛市生态环境局商州分局实施的商州区秦岭生态保护农村生活污水治理项目于2022年11月3日完成市级验收，于2023年11月26日完成竣工财务决算。