根据《中华人民共和国审计法》第二十六条和商洛市审计局关于印发《2023年商洛市农村人居环境整治专项审计工作方案》的通知（商审发〔2023〕41号），自2023年7月10日至8月16日，商洛市审计局派出审计组，对丹凤县2020至2022年农村人居环境整治进行专项审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

截至2022年底，丹凤县县辖11个乡镇、1个街道办事处，157个村（社区），人口310657人，其中农村户籍人口137070人，占44.1%。2020至2022年，丹凤县县共投入农村人居环境整治各类资金14532.86万元，其中：乡村振兴衔接资金1191.49万元，农村人居环境整治专项资金3173.8万元，财政奖补资金1494.4万元，其他专项资金8673.17万元。组织实施完成了农村厕所改造4583户4583座，新建农村污水处理设施10处，新建农村供水设施15处（其中乡镇自来水厂0处，分散供水设施15处）。本次审计共抽查5个乡镇，11个行政村，走访群众50户，涉及项目8个资金5986.25万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，2020至2022年，丹凤县人民政府认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发《农村人居环境整治三年行动方案》和《农村人居环境整治提升五年行动方案（2021－2025年）》，围绕市委“三个年”活动工作部署及“一都四区”战略目标，制定了《关于印发<丹凤县深入学习浙江“千万工程”经验全面扎实推进农村人居环境整治实施方案>的通知》以及《丹凤县农村人居环境整治工作考核办法(试行)》， 围绕重点区域，开展“一拆三改四提升五建园”活动，通过抓城带乡、抓镇带村、抓线扩面、抓点示范，对标“六清、六治、六无”要求，聚焦村庄清洁、农村生活垃圾污水治理、厕所革命、基础设施建设、建立健全长效管护机制等重点工作，在秦岭山水乡村建设等方面取得了明显成效。

但审计同时也发现，丹凤县在人居环境整治工程管理和使用等方面还存在一些问题，需要采取措施予以纠正和规范。

三、审计发现的主要问题

（一）人居环境整治制度机制方面

1.人居环境整治统筹不全面，规划编制滞后

2.相关部门职责不明晰，农村人居环境信息系统不完备

3.相关部门缺乏沟通衔接，农村垃圾和污水治理等信息共享机制不完整

4.相关部门、镇村农村厕所信息库不健全

（二）资金管理使用方面

未及时拨付厕所革命整村推进奖补资金674.12万元

（三）农村人居环境整治项目建设及绩效方面

1.拖欠工程款4080.73万元

2.多支付工程款34227元

（四）农村“厕所革命”建设管护方面

1.相关镇村审核不严，造成户厕改造统计数据不准确

2.相关镇村工作人员缺乏沟通，享受农村厕所革命补贴农户未统计到户厕上报数据中

3.农村户厕改造不规范

4.超范围支出2000元

（五）农村污水处理建设、管理方面存在

1.未批先建

2.欠缴污水处理费1520939.16元

3.建制镇已建成污水处理厂未征收污水处理费

（六）农村垃圾处理方面存在的问题

1.镇级生活垃圾转运站建设未实施

2.部分镇村垃圾中转站和垃圾压缩转运车未正常使用

（七）农村饮水安全工作存在的问题

供水应急预案未编制

（八）其他方面存在的问题

1.未办理临时使用土地备案审批手续施工建设

2.未经批准占用耕地建设住宅1119.68㎡

3.未及时上缴财政资金29.14万元

四、 审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，对发现的问题作出处理。

对“人居环境整治统筹不全面，规划编制滞后”问题，依据《陕西省自然资源厅 住房和城乡建设厅 农业农村厅 乡村振兴局关于印发<陕西省乡村规划建设管理专项推进方案>的通知》（陕自然资发〔2022〕50号）“(六)强化督导考核。将村庄规划工作情况纳入市县党政领导班子和领导干部推进乡村振兴战略实绩考核范围……定期组织开展对各县(市、 区)监督检查，监督检查结果与相关支持政策相挂钩”之规定，责成丹凤县人民政府应督促县自然资源局和相关镇（办），做到先规划后建设，确保规划应编尽编。

对“相关部门职责不明晰，农村人居环境信息系统不完备”问题，责成丹凤县人民政府督促县农业农村局，完善农村人居环境信息，确保人居环境信息系统准确完备。

对“相关部门缺乏沟通衔接，农村垃圾和污水治理等信息共享机制不完整”问题，责成丹凤县人民政府督促县住房和城乡建设局、城市管理局、农业农村局、水利局限期整改，确保农村垃圾和污水治理等统筹规划、有效衔接。

对“相关部门、镇村农村厕所信息库不健全”问题，责成丹凤县人民政府督促县农业农村局和12个镇（办），完善农村厕所基础信息，确保农村厕所信息库数据的完整。

对“未及时拨付厕所革命整村推进奖补资金674.12万元”问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令427号，下同）第六条“ 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得……(三)滞留应当下拨的财政资金”之规定，责成丹凤县人民政府督促县财政局、农业农村局限期拨付，确保“厕所革命”整村推进奖补资金及时到位。

对“拖欠工程款4080.73万元”问题，依据《中华人民共和国审计法》及上述规定，责成丹凤县人民政府督促县城市管理局、土门等5个镇，积极筹措资金，限时支付工程款。

对“相关镇村审核不严，造成户厕改造统计数据不准确”问题，责成丹凤县人民政府督促12个镇（办）和庾岭镇吊蓬村，严格审核户厕统计数据真实，确保农村“厕所革命”整村推进数据准确。

对“相关镇村工作人员缺乏沟通，享受农村厕所革命补贴农户未统计到户厕上报数据中”问题，责成丹凤县人民政府督促铁峪铺镇东川村、花庙村、武关镇段湾村限期对漏报的数据及时入库，确保农村“厕所革命”整村推进数据完整准确。

对“农村户厕改造不规范”问题，依据《全国爱卫办关于进一步推进农村户厕建设的通知》“农村户厕建设规范 七、监管与评价（一）在农村户厕建设过程中，相关职能部门应当对农村户厕的规划、设计和建设进行监管。（二）各地要结合本地特点，针对农村户厕维护、管理和粪便无害化处理情况，开展监管与效果评价”之规定，责成丹凤县人民政府督促武关镇段湾村卫生改厕户接入水管，确保农村户厕改造规范，管理到位。

对“超范围支出2000元”问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得……(四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准”之规定，责成丹凤县人民政府督促丹凤县庾岭镇吊蓬村全额退资金。

对“未批先建”问题，责成丹凤县人民政府督促县城市管理局，限期完善各项手续。

对“欠缴污水处理费1520939.16元”问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入……(三)其他不缴或者少缴财政收入的行为”之规定，责成丹凤县人民政府督促陕西水务集团丹凤县供水有限公司全额缴纳欠缴的污水处理费。

对“建制镇已建成污水处理厂未征收污水处理费”问题，依据《财政部关于印发污水处理费征收使用管理办法》第三十三条“单位和个人违反本办法规定，有下列情形之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》处理：(一)擅自减免污水处理费或者改变污水处理费征收范围、对象和标准的”之规定，责成丹凤县人民政府督促发展改革局应核定污水处理费的征收范围、对象和标准。

对“镇级生活垃圾转运站建设未实施”问题，责成丹凤县人民政府督促县城市管理局，积极筹措资金，确保镇级生活垃圾转运站顺利开工建设。

对“部分镇村垃圾中转站和垃圾压缩转运车未正常使用”问题，责成丹凤县人民政府督促县住房和城乡建设局履行监管职责，确保垃圾压缩转运车和垃圾中转站的正常运转。

对“供水应急预案未编制”问题，责成丹凤县人民政府督促县水利局应按规定确保供水应急预案的编制和实施。

对“未办理临时使用土地备案审批手续施工建设”问题，依据《中华人民共和国土地管理法》第七十六条“未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地的，由县级以上人民政府土地行政主管部门责令退还非法占用的土地”之规定，责成丹凤县人民政府督促县自然资源局限期整改，确保备案审批手续到位。

对“未及时上缴财政资金29.14万元”问题，责成丹凤县人民政府督促商洛市生态环境局丹凤分局应予以上缴财政。

对“多支付工程款34227元”、“未经批准占用土地建设住宅1119.68㎡”2个问题审计期间已整改，本次审计不再进行处理。

针对审计发现的问题，市审计局建议：

（一）坚持党委领导、政府主导、明确目标任务，建立健全人居环境、农村厕所数据库，协同做好农村垃圾和污水治理、厕所革命等信息共享机制，压紧压实镇村主体工作责任，形成上下协同、左右联动的工作格局，推动农村人居环境整治提升各项工作落地落实。

（二）统筹好县域城镇和村庄规划建设，根据村庄发展实际，编制村庄建设规划，合理确定村庄分类布局，注重保护传统村落和乡村特色风貌，力争实现村庄建设规划许可全覆盖。

（三）组织实施好农村人居环境整治提升行动，实施农村厕所革命、农村污水治理、农村垃圾治理、农业环境综合治理、畜禽粪污资源化利用等重大建设项目，垃圾污水有效处理水平明显提高。

（四）完善管护机制，明确地方党委和政府以及有关部门、运行管理单位责任，建立有制度、有标准、有队伍、有经费、有督查的村庄人居环境管护长效机制，鼓励专业化、市场化建设和运行管护，推行环境治理依效付费制度，完善财政补贴和农户付费合理分担机制，支持村级组织和农村“工匠”带头人等承接村内环境整治、村内道路、植树造林等小型涉农工程项目，组织开展专业化培训，把当地村民培养成为村内公益性基础设施运行维护的重要力量。

（五）加强供水价格的监管和执行，从严税费、水费收缴，规范各环节管理，防范和化解供水突发事件的发生。

（六）持续抓好审计问题整改，以镇村为单位，常态化执行农村人居环境整治成效“红黑榜”评比制度，强化落实成效考核评价和结果应用，以考核促落实，切实巩固好三年行动成果，全面推进五年提升行动。

五、审计发现问题的整改情况

1.关于人居环境整治统筹不全面，规划编制滞后问题。丹凤县已根据实际情况，对2023年以前建设需求量大的30个乡村振兴示范村完成了村庄规划编制。

2.关于相关部门职责不明晰，农村人居环境信息系统不完备问题。丹凤县农业农村局在2023年通过招投标程序确定第三方公司开发建设农村人居环境信息系统，目前系统正在维护建设中，县农业局抽调专人加强联系沟通，同步加快系统建设与数据录入，在后期将持续完善相关数据，定期做好维护更新。

3.关于部门间相互信息共享不够紧密问题。丹凤县印发了《丹凤县农村人居环境整治提升五年行动(2021-2025年)实施方案》全力推进人居环境整治。下一步，将进一步明晰县住建局、县环境局、县城管局、县农业农村局、县水利局等部门职责，理顺工作任务，定期召开联席会议，建立任务共担、信息共享的机制，统筹推进乡村治理工作，使之得到有效提升。

4.关于相关部门、镇村农村厕所信息库不健全问题。丹凤县对各镇(街)按照实际情况进行全面摸排，对已完成改厕享受政策补贴的农户进行了一户一档、一村一档、一镇一档的采集，规范档案管理，县级定期调度，确保县、镇、村档案数据的有效衔接。印发《关于农村改厕后续管护及粪污处理利用实施方案》,完善后期维护管理。

5.关于未及时拨付厕所革命整村推进奖补资金674.12万元问题。丹凤县财政局对县农业农村局跨年未使用的厕所革命专项资金和各镇(街)跨年未使用的厕所革命专项资金，重新下达预算文件，并将2020至2022年厕所革命整村推进跨年结余资金674.12万元重新下达至县农业农村局，资金已拨付到位。

6.关于多支付工程款34227元问题。丹凤县寺坪镇政府已经将多支付的工程款追回镇财政。

7.关于相关镇村审核不严，造成户厕改造统计数据不准确问题。庾岭镇政府已对吊蓬村干部进行了批评教育，要求摸清底数，夯实作风，以后坚决杜绝此类问题发生，并由镇政府负责将所涉资金全部追回，目前资金已由承建单位陕西路涵建设工程有限公司按原渠道退还镇财政。

8.关于相关镇村工作人员缺乏沟通，享受农村厕所革命补贴农户未统计到户厕上报数据中问题。铁峪铺镇已对2020年改厕验收台账重新进行核实，筛选出东川村石明等6户6座漏报改厕农户的户档信息；对2021年改厕验收台账重新进行核实，筛选出化庙村卢来喜等14户14座改厕农户的户档信息，重新录入验收台账并上报县农业农村局。武关镇段湾村重新对户厕数据进行核实，2022年段湾村实施改造户厕142户142座，享受补贴298200元，其中包括段大林等16户16座，享受补贴33600元，镇村在改厕台账中对16户改厕信息进行了补充完善。

9.关于农村户厕改造不规范问题。武关镇段湾村已对5户三格水冲式卫生厕所未接入水管问题立即整改，目前5户三格水冲式卫生厕所已全部整改到位。

10.关于超范围支出2000元问题。目前资金已由承建单位陕西路涵建设工程有限公司将资金全额按原渠道退还镇财政。

11.关于建制镇已建成污水处理厂未征收污水处理费问题。根据国家发展改革委财政部住房城乡建设部《关于制定和调整污水处理收费标准等有关问题的通知》(发改价格〔2015〕119号)文件精神，县发改局出台了《关于调整镇村集 中供水水价的通知》(丹发改发〔2024〕4号)文件，明确了镇村污水处理费的征收标准。

12.关于镇级生活垃圾转运站建设未实施问题。根据市政府PPP工作推进会议安排，明确商洛市污水垃圾处理集中运用PPP模式实施，理清全市垃圾处理需求及设施设备建设要求，保障设施设备建设及垃圾处理规范化运营，提高商洛市整体环境卫生水平，启动实施商洛全域垃圾处理项目可研编制调研工作。后因市政府统一协调安排，先行启动全域污水处理项目建设，全域垃圾处理项目暂缓实施。该项目目前仅完成立项及可行性研究报告编制外业资料收集工作。

13.关于部分镇村垃圾中转站和垃圾压缩转运车未正常使用问题。铁峪铺镇已启用垃圾压缩车，进行定期维护保养，确保车辆处于良好的运行状态。对影响垃圾压缩站道路通行的围墙进行了拆除，并安排施工队对路面进行硬化，现在垃圾压缩站正常使用。县住建局结合全市垃圾焚烧工作推进，进一步加大资金投入，对于在使用过程中出现故障的垃圾压缩车督促镇办尽快进行维修，维修好投入使用。

14.关于供水应急预案未编制问题。丹凤县水利局印发了《丹凤县农村供水应急预案》《丹凤县农村集中供水灾害应急响应工作规程》等文件，下发各相关部门、镇(办)贯彻执行。

15.关于未办理临时使用土地备案审批手续施工建设问题。商洛市自然资源局于2023年10月17日批复该项目临时用地。

16.关于未经批准占用土地建设住宅1119.68㎡问题。丹凤县农业农村局对此已做了行政处罚。

17.关于未及时上缴财政资金29.14万元问题。该资金于2024年1月9日转账29.14万元于丹凤县财政局地方财政库。